為戰略目標做好預算管理

【課程背景】

預則立，不預則廢；不謀全局者，不足謀一域。

全面預算管理，是現代企業管理中的重要組成部分，對企業的發展起著舉足輕重的作用。

現實中很多企業的管理人員，包括財務人員對預算工作有著普遍性的抱怨：“老板拍腦袋拋出一個高高在上的目標，會計們熬更守夜繪制空中樓閣。”

執行過程中，業務團隊怨聲載道，預算在很多人心里只是公司束縛支出的繩子。

從上年10月底忙起，到今年12月底結束，除了更多消耗了管理資源，員工們身心俱疲，看不到預算工作能帶來多少價值。

【課程收益】

? 了解預算管理的價值。

? 明白預算工作沒能在企業營運發展中發揮預想作用的癥結所在。

? 了解預算工作組織、編制、執行、總結分析各階段主要工作內容。

? 了解彈性預算、滾動預算。

? 預算考核是預算工作成功與否的必要條件。

? 預算不等于預測，本質是它是一種控制技術。保證企業這條船平穩運行、保持方向性的重要手段。

? 個性化預算，可以有；快樂預算，可以有。

【課程目標】

1、掌握企業全面預算工作的必要性。

2、掌握預算工作產生價值的關鍵點。

3、了解預算的前中后，從戰略到執行的一整套閉環管理體系。

【課程特色】

通過問答互動，案例分享，使學員在預算之上的視角重新認識預算。

【課程時間】1天（6小時/天）

【課程對象】總裁、總經理、財務總監、財務經理等管理層

【課程大綱】

一、關于預算的幾個錯誤觀點

1、預算不等于預測；預算是目標+計劃

2、預算從編制到執行再到分析，不只是財務人員的事情；預算可以財務為主導，但須是全員參予的重要工作。

3、預算不是束縛企業經營動作的繩索；上接戰略、下連績效，是企業管理閉環里的關鍵環節。

4、員工：預算是老板折騰員工的一個工具；財務：預算是老板畫餅，自己工筆細描的、費時費力的無效工作；預算必須有考核做好了有獎，做得差有罰。

 二、究竟什么是預算？

1、盈利可以是被設計出來的

2、預算的好處：減少拍腦袋熱血式決策，解放老板

3、預算是整合各項業務計劃的邏輯框架

4、業務計劃的整合

5、整合的邏輯

6、預算的組織機構、管理原則

7、怎么審核預算方案

  案例：預算方案范例、評點

8、預算編制的程序、方法

9、預算工作容易陷入的幾個誤區

三、判斷公司是否具有啟動預算工作的條件

1、預算上接戰略，企業戰略目標是否清晰？

2、數據準確及時，公司會計核算是否健全？

3、重中之重：責權分明、獎懲掛鉤的激勵制度

4、有素質的財務團隊

四、彈性預算、滾動預算、零基預算

1、彈性預算

2、固定成本與變動成本的區分

3、優缺點

4、滾動預算

5、優缺點

6、零基預算

五、有效預算給參予者帶來快樂

1、獎懲機制，績效考核是保證預算工作持之以恒發揮作用、產生價值的根源

六、課程回顧與總結