企業全電發票的精細化管理

課程背景：

國家在大力推行稅收大數據，特別是隨著金稅四期的逐步推廣，大數據、云計算、人工智能等先進技術廣泛使用，稅收大數據的采集、整合形成的監管能量令人畏懼，其中的核心之一就是全電發票。

稅收大數據在各機關、銀行、證券等機構之間越來越多地實現信息共享，稅收征管和核查體系日益精準、嚴密。企業如何實現在稅法允許范圍內對經營、投資、交易等各環節進行事前安排，把控好其中的財稅風險，精細化管理迫在眉睫。

本課剖析全電發票的背景和給企業帶來的影響，給出全電發票合規要點，幫助企業掌握政策變化，通過精細化管理，杜絕發票風險，助力企業發展，同時提升學員的稅務風險管控能力。

課程收益：

● 提升企業的全電發票管理水平，助力企業發展。

● 幫助學員熟悉全電發票的管控風險，熟悉稅收大數據機制和稅務監管環境；

● 排查和規避全電發票相關的風險，掌握診斷財稅狀況的基本方法，提升企業風險控制能力。

● 全面剖析在全電發票時代背景下，企業如何順應趨勢，提前安排涉稅事宜布局；

● 改變對稅收籌劃的錯誤認知，遠離違法犯罪的“偽籌劃”；

課程時間：2天，6小時/天

課程對象：企業董事長、總經理、財務總監、財務經理、稅務總監、稅務經理、經營、預算、審計、采購、項目管理及合同管理等相關人員

課程方式：講授與參與、分析案例、情景代入練習；講授與學員參與相結合；案例分析和情景模擬相結合

課程大綱

導引：稅收大數據將重塑經營大環境

第一講：基礎篇——全電發票及影響

案例：虛開普票卻自露馬腳

一、金稅四期解析

案例：大數據導致偷稅企業被稽查

1. 金稅四期定義

2. 金稅四期獲取數據的途徑

3. 大數據征管構建發票查詢與分析系統實時監控企業發票流

4. 稅局通過發票電子底賬庫發現企業購銷不匹配等問題

5. “異常發票”或“異常憑證”的界定和處理

6. 一般納稅人稅負變動異常預警分析

7. 預收賬款占銷售收入比例異常預警分析

8. 所得稅申報收入與流轉稅申報收入差異預警分析

9. 收入與稅額彈性系數對比分析

案例實操：某大佬的財富過山車

二、全電發票概念解析

1. 全電發票的含義、形式、優勢和歷程

2. 全電發票的領購

3. 全電發票開具的操作過程

4. 全電發票的使用和影響

案例：榨菜廠前后二十年的稅務管理模式

5. 以數治稅對企業產生的巨大影響

6. 過去被稅務檢查少的原因分析

三、全電發票時代管理手段的變化

1. 稅收大數據，從人海戰術變為系統比對？

2. 不容忽視的宣傳材料，企業吹牛后被稽查？

3. 稅銀聯網，個人卡被嚴管控

4. 以數治稅對企業產生哪些巨大影響？

第二講：風控篇——全電發票時代的稅務風險分析

導入案例：股東內斗牽扯出虛開發票被稽查案例

一、永遠的紅線：虛開發票

1. 虛開發票的定義：行政法口徑與刑法口徑

2. 虛開發票的風險

3. 虛開發票的高發行業與范圍

4. 善意取得增值稅發票的稽查管理

5. 虛開發票歷史原罪的處理思路

案例：股東內斗牽扯出虛開發票被稽查案例

二、偷稅

案例：某省加油站偷稅被稽查

1. 為什么有些行業偷稅很容易被稽查？

2. 有多少“長虧不倒，活得還挺好”的企業

3. 離職員工的報復有多可怕

4. 為什么說偷稅的企業做不大

三、發票管理不當

案例：一張發票事關生死

1. 全電發票的厲害之處

2. 往來款里的虛開尾巴

3. 發票損失誰來賠

4. 發票弄虛作假三大行為：變票、替票、違法代開

5. 合同里要關注的三大發票事項：時間、稅率、品名

6. 走逃失聯的電子發票稽查

四、典型風險

案例：資金問題被稽查系列案例

1. 公轉私的涉稅問題

2. 私轉公的涉稅問題

3. 私卡結算涉稅的問題

4. 關聯企業往來款的涉稅問題

案例：銷售返利與傭金手續費稅務差異案

1）手續費與傭金、業務提成、返利、進場費有何不同？

2）手續費與傭金、業務提成、返利、進場費稅會如何處理？

3）稅局如何通過合同、流程、資金和票流進行稅收認定？

4）企業如何做好銷售返利與傭金手續費的管控？

第三講：應用篇——全電發票的精細化管理

一、風險防控的制度管理

1. 企業經營者和財務人員，如何防范職業風險？

2. 企業如何自查發票風險？

案例：稅務稽查是發票管理水平的試金石

3. 國地稅合并后企業如何應對稽查檢查的全稅種覆蓋？

4. 企業被定性逃避繳納稅款罪，怎么操作才能避免刑事處罰？

5. 如何理解偷稅的主觀故意性特點？

6. 資產負債表主要項目稅務風險分析

7. 利潤表主要項目稅務風險分析

8. 現金流量表主要項目稅務風險分析

案例：某中字頭企業的發票管理制度和流程

二、發票日常管理要點

案例：變名虛開發票案例

案例：應開未開發票案例

案例：錯開發票案例

1. 費用報銷的幾大要點：合法性、管控力、經營效率

2. 費用報銷的發票審核重點

3. 哪些發票要重點關注

4. 如何理解扣除憑證不等于發票

5. 增值稅專用發票抵扣時間變化及潛在重大風險

6. 電子發票的重復報銷和被惡意篡改

7. 成品油票據認證注意事項

8. 其他事項

——提煉與總結、結語、答疑互動