【課程背景】    

金稅四期上線后，2022年，在稅務(wù)執(zhí)法規(guī)范性、稅費(fèi)服務(wù)便捷性、稅務(wù)監(jiān)管精準(zhǔn)性上已取得重要進(jìn)展；2023年，已基本建成“無(wú)風(fēng)險(xiǎn)不打擾、有違法要追究、全過(guò)程強(qiáng)智控”的稅務(wù)執(zhí)法新體系；2024年，將是稅務(wù)“高頻”稽查的驗(yàn)收之年，有“違法”要“稽查”；為2025年建成功能強(qiáng)大的智慧稅務(wù)，打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)，形成國(guó)內(nèi)一流的智能化行政應(yīng)用系統(tǒng)，全方位提高稅務(wù)執(zhí)法、服務(wù)、監(jiān)管能力。

在這種高態(tài)勢(shì)的稅務(wù)監(jiān)管體系下，建筑企業(yè)老板、財(cái)務(wù)人員，又該如何思考與規(guī)范企業(yè)財(cái)稅管理呢？

本次特開設(shè)《有“違法”要“稽查”背景下，建筑業(yè)勞務(wù)+發(fā)票+利潤(rùn)+公司法47個(gè)稽查風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)及應(yīng)對(duì)策略！》的風(fēng)險(xiǎn)防控與規(guī)范提升課程，但愿該課程能對(duì)您的企業(yè)有所幫助。

【課程講師】

由中國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師、高級(jí)會(huì)計(jì)師、稅務(wù)籌劃師、成本分析師馬老師親臨主講

【參會(huì)對(duì)象】

1、建筑企業(yè)、房產(chǎn)公司的項(xiàng)目經(jīng)理（項(xiàng)目負(fù)責(zé)人）、項(xiàng)目承包人、項(xiàng)目掛靠人

2、建筑企業(yè)，房產(chǎn)公司的財(cái)務(wù)人員、辦稅人員、合同管理人員、勞資專管員、

3、建筑企業(yè)、房產(chǎn)公司的人力資源部或負(fù)責(zé)人事管理的人員；

4、會(huì)計(jì)事務(wù)所、稅務(wù)事務(wù)所、財(cái)稅咨詢公司人員；

鑒于本課程對(duì)公司模式與流程的巨大影響，強(qiáng)烈建議公司高管與財(cái)務(wù)高管決策人員等全員共同出席！！！

【課程大綱】

模塊一：“大數(shù)據(jù)智能查稅”下，建筑企業(yè)（勞務(wù)）13大稅務(wù)稽查案例剖析

一、未取得有效稅前扣除憑證列支成本費(fèi)用指標(biāo)【未取得材料發(fā)票】

1、稅務(wù)稽查案例介紹

2、分析  

3、應(yīng)對(duì)策略

二、往來(lái)款項(xiàng)占資產(chǎn)總值比例偏高【預(yù)收款工程款、應(yīng)付貨款金額大】

1、稅務(wù)稽查案例介紹

2、分析  

3、應(yīng)對(duì)策略

三、借款合同印花稅申報(bào)異常【銀行貸款印花稅申報(bào)錯(cuò)誤】

1、稅務(wù)稽查案例介紹

2、分析  

3、應(yīng)對(duì)策略

四、企業(yè)所得稅貢獻(xiàn)率較上年同期異常【會(huì)計(jì)利潤(rùn)與所得稅異常】

1、稅務(wù)稽查案例介紹

2、分析  

3、應(yīng)對(duì)策略

五、個(gè)人所得稅人均稅款偏低風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)【員工工資與社平工資一致】

1、稅務(wù)稽查案例介紹

2、分析  

3、應(yīng)對(duì)策略

六、扣繳個(gè)人所得稅稅負(fù)率偏低風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)【勞務(wù)人員未進(jìn)行申報(bào)】

1、稅務(wù)稽查案例介紹

2、分析  

3、應(yīng)對(duì)策略

七、企業(yè)所得稅貢獻(xiàn)率較行業(yè)平均值異常【掛靠企業(yè)多年沒利潤(rùn)】

1、稅務(wù)稽查案例介紹

2、分析  

3、應(yīng)對(duì)策略

八、印花稅計(jì)稅依據(jù)與電子底賬、防偽稅控系統(tǒng)發(fā)票開具及接收金額異常

1、稅務(wù)稽查案例介紹

2、分析  

3、應(yīng)對(duì)策略

九、房產(chǎn)稅計(jì)稅依據(jù)偏低【有房產(chǎn)，無(wú)稅金】

1、稅務(wù)稽查案例介紹

2、分析  

3、應(yīng)對(duì)策略

十、增值稅稅負(fù)率較行業(yè)平均值異常【增值稅申報(bào)錯(cuò)誤】

1、稅務(wù)稽查案例介紹

2、分析  

3、應(yīng)對(duì)策略

十一、其他費(fèi)用占比偏高【咨詢費(fèi)、服務(wù)費(fèi)、會(huì)議費(fèi)過(guò)高】

1、稅務(wù)稽查案例介紹

2、分析  

3、應(yīng)對(duì)策略

十二、業(yè)務(wù)招待費(fèi)未按規(guī)定進(jìn)行納稅調(diào)增【餐費(fèi)金額大】

1、稅務(wù)稽查案例介紹

2、分析  

3、應(yīng)對(duì)策略

十三、增值稅稅負(fù)率較上年同期異常

1、稅務(wù)稽查案例介紹

2、分析  

3、應(yīng)對(duì)策略

模塊二：建筑行業(yè)（勞務(wù)）“涉稅行政處罰”10大稽查案例剖析

一、建筑行業(yè)（勞務(wù)）涉稅業(yè)務(wù)，稽查程序與追征期限

1、哪種情形稅款追征期為“3”年？【稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)任】

2、哪種情形稅款追征期為“3”年？【納稅人責(zé)任】

3、哪種情形稅款追征期為“5”年？【未申報(bào)納稅】

4、哪種情形稅款追征期為“無(wú)限期”？

5、“欠繳稅款”的追征期限為“無(wú)限期”！

6、“房產(chǎn)稅”是否有“追征期限”的規(guī)定？

7、“行政處罰”是否有“追征期限”的規(guī)定？

8、“稅收滯納金”能否超過(guò)“應(yīng)納稅款金額”？

二、建筑業(yè)稅務(wù)稽查“零風(fēng)險(xiǎn)”稽查遵循的“三大合一”原則

1、三證統(tǒng)一：法律憑證、會(huì)計(jì)憑證、稅務(wù)憑證

【案例剖析：開票金額大于合同金額無(wú)稅收風(fēng)險(xiǎn)的“三證合一”剖析】

【案例剖析：工程計(jì)價(jià)方法與工程價(jià)款結(jié)算無(wú)稅收風(fēng)險(xiǎn)的“三證合一”剖析】

2、三價(jià)合一：合同價(jià)、決算價(jià)、發(fā)票價(jià)

【案例剖析：甲供材工程結(jié)算無(wú)稅收風(fēng)險(xiǎn)的“三價(jià)統(tǒng)一”分析】

3、四流合一：合同流、資金流、發(fā)票流、物流（勞務(wù)流）

【案例剖析：建筑企業(yè)代發(fā)勞務(wù)公司農(nóng)民工工資規(guī)避稅收風(fēng)險(xiǎn)的“四流合一”】

三、建筑業(yè)稅務(wù)稽查“零風(fēng)險(xiǎn)”管理之策

1、頂層設(shè)計(jì)：企業(yè)股權(quán)布局控稅策略

【案例分析：建筑企業(yè)掛靠利潤(rùn)合法提取的股權(quán)布局控稅設(shè)計(jì)分析】

【案例分析：自然人提取公司未分配利潤(rùn)的股權(quán)布局控稅設(shè)計(jì)分析】

2、業(yè)財(cái)稅法融合控稅策略

【案例分析：建筑施工設(shè)備出租的“業(yè)財(cái)稅法融合”控稅分析】

【案例分析：建筑勞務(wù)公司支付農(nóng)民工報(bào)酬的“業(yè)財(cái)稅法融合”控稅分析】

模塊三：建筑行業(yè)（勞務(wù)）24個(gè) “高危風(fēng)險(xiǎn)”涉稅事項(xiàng)遺留問(wèn)題處理

01、建筑企業(yè)賬上三年以上的“其他應(yīng)收款”（永遠(yuǎn)收不回）的化解之策；

02、建筑企業(yè)賬上“未分配利潤(rùn)”虛高的防控之策；

03、建筑企業(yè)項(xiàng)目經(jīng)理內(nèi)部承包制的農(nóng)民工、項(xiàng)目經(jīng)理個(gè)稅和社保費(fèi)用的處理

04、建筑企業(yè)設(shè)立農(nóng)民工專戶代發(fā)勞務(wù)公司農(nóng)民工工資的“財(cái)稅法風(fēng)險(xiǎn)”管控之策

05、建筑企業(yè)“甲供工程”的增值稅計(jì)稅方法與工程計(jì)價(jià)的協(xié)調(diào)管理之策；

06、異地施工建筑企業(yè)沒在工程所在地預(yù)繳稅款的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及其化解之策

07、自然人掛靠建筑企業(yè)提取掛靠利潤(rùn)的財(cái)稅痛點(diǎn)及其化解之策

08、資質(zhì)低掛靠資質(zhì)高企業(yè)提取利潤(rùn)的財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)及其化解之策

09、建筑行業(yè)中工傷賠償?shù)母呶ｏL(fēng)險(xiǎn)及損失責(zé)任主體的認(rèn)定處理

10、建筑企業(yè)（勞務(wù)公司）包工頭提取利潤(rùn)的財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)及其化解之策

11、總公司中標(biāo)，分公司施工的財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)及其化解之策

12、公轉(zhuǎn)私、私轉(zhuǎn)私的財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)及其化解之策

13、建筑企業(yè)分配股息、紅利給老板、股東的財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)及其化解之策

14、建筑企業(yè)自然人股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)的財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)及其化解之策

15、建筑行業(yè)中“債權(quán)債務(wù)轉(zhuǎn)讓抵消”的財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)及其化解之策

16、“以房抵工程款”的財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)及其化解之策

17、建筑工程結(jié)算中各類扣款的財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)及其化解之策

18、建筑行業(yè)農(nóng)民工個(gè)稅的財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)及其化解之策

19、建筑行業(yè)發(fā)票開具的財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)及其化解之策

20、建筑企業(yè)年末“預(yù)收賬款”余額大的財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)及其化解之策

21、建筑企業(yè)增值稅申報(bào)表與企業(yè)所得稅申報(bào)表中的“銷售額”不一致的財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)及其化解之策

22、建筑企業(yè)“庫(kù)存現(xiàn)金”余額大的財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)及其化解之策

23、個(gè)人所得稅申報(bào)表與企業(yè)所得稅申報(bào)表中工資總額申報(bào)不一致的財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)及其化解之策

24、個(gè)人所得稅申報(bào)表與社保費(fèi)用申報(bào)表中工資總額不一致的財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)及其化解之策

模塊四：新《公司法》執(zhí)行，建筑企業(yè)（勞務(wù)）經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)防控！

第一章　總則

【學(xué)習(xí)點(diǎn)】新增公司的名稱受法律保護(hù)規(guī)定

【學(xué)習(xí)點(diǎn)】明確了法定代表人擔(dān)任的范圍

【學(xué)習(xí)點(diǎn)】明確了法定代表人執(zhí)行職務(wù)的后果承擔(dān)主體

【學(xué)習(xí)點(diǎn)】新增公司社會(huì)責(zé)任條款

【學(xué)習(xí)點(diǎn)】強(qiáng)化股東的責(zé)任及承擔(dān)責(zé)任的途徑

【學(xué)習(xí)點(diǎn)】明確通過(guò)電子通信方式召開股東會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)會(huì)議與表決的法律效力

【學(xué)習(xí)點(diǎn)】明確了股東會(huì)、董事會(huì)的決議不成立的情形

【學(xué)習(xí)點(diǎn)】明確股東會(huì)、董事會(huì)的決議被法院宣告無(wú)效、撤銷或不成立的，善意相對(duì)人不受影響

第二章　公司登記

【學(xué)習(xí)點(diǎn)】明確電子營(yíng)業(yè)執(zhí)照及企業(yè)信用信息公示的法律效力

【學(xué)習(xí)點(diǎn)】明確公司登記的事項(xiàng)及法律效力，未經(jīng)登記的不得對(duì)抗善意相對(duì)人

【學(xué)習(xí)點(diǎn)】公司變更登記應(yīng)該由法定代表人簽字

【學(xué)習(xí)點(diǎn)】法定代表人變更，由變更后的法定代表人簽字

第三章　有限責(zé)任公司的設(shè)立和組織機(jī)構(gòu)

第一節(jié)　設(shè)立

【學(xué)習(xí)點(diǎn)】新增有限責(zé)任公司設(shè)立協(xié)議條款

【學(xué)習(xí)點(diǎn)】明確公司籌備期股東的責(zé)任劃分

【學(xué)習(xí)點(diǎn)】有限責(zé)任公司注冊(cè)資本從認(rèn)繳改為實(shí)繳，并規(guī)定五年內(nèi)繳足

【學(xué)習(xí)點(diǎn)】新增股權(quán)、債權(quán)出資方式

【學(xué)習(xí)點(diǎn)】股東未出資的，其他股東承擔(dān)連帶責(zé)任

【學(xué)習(xí)點(diǎn)】董事會(huì)有催繳股東出資的義務(wù)，否則，承擔(dān)賠償責(zé)任

【學(xué)習(xí)點(diǎn)】股東未出資部分，不享有股權(quán)（失權(quán)制度）

【學(xué)習(xí)點(diǎn)】新增董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員的資格及承擔(dān)連帶賠償責(zé)任規(guī)定

【學(xué)習(xí)點(diǎn)】債權(quán)人有權(quán)股東要求提前認(rèn)繳出資

【學(xué)習(xí)點(diǎn)】完善股東名冊(cè)記載事項(xiàng)

【學(xué)習(xí)點(diǎn)】股東可以查閱會(huì)計(jì)憑證，可以委托專業(yè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行

第二節(jié)　組織機(jī)構(gòu)

【學(xué)習(xí)點(diǎn)】三百人以上公司，應(yīng)有職工董事

【學(xué)習(xí)點(diǎn)】 新增審計(jì)委員會(huì)單層治理結(jié)構(gòu)

【學(xué)習(xí)點(diǎn)】自公司收到辭職信起，董事即辭職

【學(xué)習(xí)點(diǎn)】明確特殊情況下董事應(yīng)繼續(xù)履行董事職務(wù)，無(wú)正當(dāng)理由解任可要求賠償

【學(xué)習(xí)點(diǎn)】監(jiān)事會(huì)有權(quán)要求董事和高管提交職務(wù)報(bào)告

第四章　有限責(zé)任公司的股權(quán)轉(zhuǎn)讓

【學(xué)習(xí)點(diǎn)】股東對(duì)外轉(zhuǎn)讓股權(quán)，不再需要其他股東同意

【學(xué)習(xí)點(diǎn)】新增已轉(zhuǎn)讓股權(quán)股東的后續(xù)責(zé)任

【學(xué)習(xí)點(diǎn)】公司出現(xiàn)回購(gòu)股權(quán)的情況

第五章　股份有限公司的設(shè)立和組織機(jī)構(gòu)

第一節(jié)　設(shè)立

【學(xué)習(xí)點(diǎn)】新增股份有限公司發(fā)起人在公司成立前全額繳納股款規(guī)定

第二節(jié)　股東會(huì)

【學(xué)習(xí)點(diǎn)】完善了股東請(qǐng)求召開臨時(shí)股東會(huì)的程序

【學(xué)習(xí)點(diǎn)】可以對(duì)股東會(huì)會(huì)議提出臨時(shí)提案的股東股份比例由3%降低到1%

第三節(jié)　董事會(huì)、經(jīng)理

第四節(jié)　監(jiān)事會(huì)

第五節(jié)　上市公司組織機(jī)構(gòu)的特別規(guī)定

【學(xué)習(xí)點(diǎn)】新增上市公司對(duì)股東、實(shí)控人信息的披露要求，禁止違規(guī)代持上市公司股票

【學(xué)習(xí)點(diǎn)】新增上市公司控股子公司不得持有該上市公司股份的規(guī)定

第六章　股份有限公司的股份發(fā)行和轉(zhuǎn)讓

第一節(jié)　股份發(fā)行

第二節(jié)　股份轉(zhuǎn)讓

【學(xué)習(xí)點(diǎn)】一定條件下，股東有權(quán)要求公司按照合理的價(jià)格收購(gòu)其股份

第七章　國(guó)家出資公司組織機(jī)構(gòu)的特別規(guī)定

第八章　公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員的資格和義務(wù)

【學(xué)習(xí)點(diǎn)】股東對(duì)全資子公司的監(jiān)督

【學(xué)習(xí)點(diǎn)】新增董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員的資格及承擔(dān)連帶賠償責(zé)任規(guī)定

第九章　公司債券

第十章　公司財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)

【學(xué)習(xí)點(diǎn)】新增利潤(rùn)分配的法定期限

【學(xué)習(xí)點(diǎn)】新增資本公積彌補(bǔ)虧損規(guī)定

第十一章　公司合并、分立、增資、減資

【學(xué)習(xí)點(diǎn)】同比減資和定向減資

【學(xué)習(xí)點(diǎn)】新增減少或增加注冊(cè)資本、減少注冊(cè)資本彌補(bǔ)虧損不得分配利潤(rùn)的規(guī)定

第十二章　公司解散和清算

【學(xué)習(xí)點(diǎn)】新增簡(jiǎn)易注銷程序規(guī)定、及注銷后股東責(zé)任

第十三章　外國(guó)公司的分支機(jī)構(gòu)

第十四章　法律責(zé)任

【學(xué)習(xí)點(diǎn)】新增對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員虛假登記的處罰

第十五章　附則