【課程背景】

近年來，在宏觀調控的大背景下，房地產企業由粗放型的項目管理與經營活動逐漸轉變成精細化管理，只有把對成本的掌控和加強過程控制，才能在競爭過程中取得優勢。

將一個企業里全部關鍵的問題都融于一個管理體系內控制是全面預算管理，這種模式在房地產業內的經營管理中，逐漸成為首要的運營模式。

全面預算管理勢必要深入房地產企業內的項目管理層面。想要加強項目管理，不僅要將全面預算管理發揮到實處，還要在整個項目的開發建設中嚴格約束把控預算，用有效的資源配置來提升企業的管理水平和核心競爭力，確保戰略目標實現。

市場環境的變化要求建筑行業自身進行升級轉型，使得各個建筑施工企業都面臨著較為復雜多變的外部經濟和市場環境，其自身的管理優化在持續發展的需求下顯得尤為重要。眾多的建筑施工企業便是從預算管理優化著手，來緩解外部環境的嚴峻考驗，實現自身綜合競爭力的保持。

本課程基于當下房地產開發企業及建筑施工企業全面預算管理存在的問題和不足，有針對性的提出措施建議，以期能夠更好的促進其預算管理的效果達成，維持房開企業及建筑企業較好的發展態勢。

【課程時長】

6小時

【課程大綱】

一、房地產行業全面預算模塊

一、房地產行業全面預算管理的重要性

1、全面預算有助于戰略目標的落實

2、全面預算有助于提高房地產企業的風險控制

3、全面預算有助于提高企業業績

二、房地產開發企業開展全面預算管理的特點

1、以現金流量預算為基礎

2、以工程項目預算為核心

3、具有較強的預算整體性

4、受上下游企業的影響較大

三、房地產行業全面預算管理存在的問題

1、缺乏完善的預算管理組織結構

2、預算編制缺乏精準性

1）過程中耗用的人力、物力資源較多

2）受行業特征的影響較大，預算編制過程中未將經營環境的變化考慮其中

3、預算執行體系缺乏可控性

4、績效考核指標與激勵制度缺乏規范性

5、預算目標與戰略發展目標脫節

四、房地產開發企業全面預算管理的有效對策

1、構建完善的預算管理組織體系

2、進一步提高預算編制精準性

1）應改進和優化預算編制的方法

2）進一步規范預算編制的流程

3）擴大預算編制的范圍

3、構建完善的信息化預算反饋機制

1）站在全局的角度對企業管理各個環節的數據進行充分的分析

2）加大對新系統核心技術的引進與運用力度，構建完善的信息化預算反饋機制

4、構建科學而有效的考核指標與激勵機制

1）在公司績效考核中應充分運用平衡積分卡

2）制定出一套系統性強、能夠真正適合企業的績效考核和執行關鍵指標

3）量化企業的各項經濟行為，增強績效考核管理的操作性

5、全面實現預算目標與發展戰略相結合

1）將公司的戰略發展目標融入到預算目標中

2）隨戰略變化而調整、不斷前進

二、建筑施工企業全面預算模塊

一、建筑施工企業全面預算存在的問題

1、對全面預算管理認識不到位

2、全面預算的執行控制流于形式

3、企業預算執行的審計監督不到位。

4、對全面預算的執行情況缺乏系統的考評與激勵機制

二、建筑施工企業全面預算管理的內容

1、業務預算

1）施工圖預算

2）施工預算(統計工作量)

3）工程成本預算

①人工耗用預算

②材料耗用預算

③機械耗用預算

④其他直接費用預算

⑤間接費用預算。

4）工程稅金及附加預算

5）期間費用預算

2、財務預算

1）財務預算多主體、多層次

2）資金回收預算、資金撥付預算、所屬單位(項目)資金上繳(清繳)預算

3）應收賬款預算和應付賬款預算

3、資本預算

1）固定資產投資預算

①施工機械、施工設備的購置、更新、維修預算

②周轉材料、大型工具的購置、更新、儲備預算

2）權益性資本投資預算

3）債券投資預算

4、籌資預算

三、全面預算管理在施工企業中的應用

1、全面預算的編制

1）、編制原則

2）、編制流程——“兩上兩下、 分級編制、逐級匯總”

第一，預算準備

第二，上報預算預報表

第三，下達預算建議目標

第四， 各下屬單位編制井上報年度預算草案

第五，審核下屬單位年度預算草案井編制企業年度預算草案

第六，分解預算井備案

2、全面預算的執行

1）嚴肅性和剛性特征

2）預算目標層層分解——橫向到邊，縱向到底

3）建立完善的預算執行審核制度

——保證預算的真實性、合法性和嚴肅性

4）要建立預算執行的統計制度

——及時反映和監控預算的執行情況

3、預算的分析與考核

1）建立預算執行分析報告制度

①定期和不定期分析

②定性或定量的分析

③上報季度、半年、年度預算分析報告

2）預算考核作為預算管理的重要環節

①預算指標考核

②預算工作質量考核

四、施工企業全面預算實施過程中應注意的問題

1、加強全面預算管理制度建設

1）責任中心權責

2）預算目標、預算編制、匯總

3）預算執行、預算控制管理、預算考核和完善

2、建立各級單位主要負責人責任制

1）預算管理的第一責任人

2）明確責任，落實措施

3、強化施工企業對預算指標的控制

1）實時數據取得

2）實時對預算監督控制，及時糾正偏差

4、建立彈性預算機制，規范預算調整制度

1）接受預算多變性

2）尋找行業規律性，規范調整

5、要同企業經營者和職工的經濟利益相結合

1）依據各責任部對預算的執行結果，實施績效考核

2）把預算執行情況與經營者、職工的經濟利益掛鉤

企業價值觀： 誠信做人，負責做事，實效主義，追求共贏