全面預算管理

【課程背景】

凡事預則立、不預則廢，預算是規劃企業發展、確保目標實現的有力工具，它能幫助企業各部門、每名員工樹立目標和責任意識，實現資源有效利用。做好預算能夠推動各項工作有序開展，做到考核有標準、獎懲有依據。

那怎樣才能做好預算呢？在預算制定過程中，普遍存在以下一些問題：

部門員工抱怨目標定得太高，問題出在哪里？

預算目標與執行過程脫節，如何化解？

考核流于形式，關鍵考核指標如何設計？

黃老師認為，做好預算要解決前、中、后三個層面問題，首先預算要做好頂層設計，也就是解決戰略目標合理性問題；其次是預算過程有監控；最后是執行結果有獎懲。

全面預算是戰略實施的重要工具，它幫助企業戰略具體化、可操作，激發全體員工共同參與，推動戰略在執行層面有效開展和順利落地。

黃老師具有多年不同行業、不同類型公司的預算實操經驗，幫助多家公司建立了科學的預算體系，黃老師采取理論結合實際的教學模式，讓學員既掌握理論知識，也掌握實操工具，達到學之即用的良好效果。

【課程收益】

?  掌握目標如何設定

?  掌握預算工作如何啟動

?  掌握預算編制及控制方法

?  掌握如何利用信息化系統對預算進行控制

?  掌握預算考核方法和預算落地措施

【課程特色】經驗凝結，授人以漁；內容科學，邏輯清晰；理實交融，拓寬視野

【課程對象】董事長、總經理、各級管理人員、財務人員

【課程時間】2天（每天6小時）

【課程大綱】

引言：凡事預則立，不預則廢

生活中的預算小常識

預算對人生發展的積極意義-引申預算對企業管理的作用

討論：兩棵樹為什么長得不一樣-預算對企業核心能力的影響

一、如何制定切實可行的年度經營目標

1、如何制定公司戰略目標

?  四象限分析法

案例：從十九屆五中全會看目標制定

2、公司不同業態如何戰略取舍

?  用波士頓矩陣分析不同業態如何進行資源配置

案例：華為出售榮耀-丟卒保車，確保核心業務發展

3、目標落地的四大關鍵要素

?  年度目標

?  行動計劃

?  預算編制

?  預算控制

案例分析：目標很理想，現實很骨感

4、什么樣的年度目標才是合理的目標

?  公司戰略對目標的影響

?  市場預測對目標的影響

?  科學的目標體系是既能夠看到方向又能夠腳踏實地

?  利用四象限分析，確定公司業務取舍

5、年度目標確定方法

?  目標的溝通與博弈

?  用平衡記分卡制定年度目標

?  目標體系之間的關聯性

討論：目標是怎么制定出來的

6、目標制定的五大原則

?  目標要具體

?  指標可衡量

?  目標之間的相關性

?  目標完成要有時間要求

7、年度目標的策略計劃

?  行動計劃與年度策略

?  圖解目標計劃與預算體系

工具：公司、部門、個人年度計劃表

案例講解：費用控制目標層層分解

案例講解：年度目標與公司策略

課堂討論：

課堂練習：編制工作計劃

二、預算編制的組織工作

1、預算組織工作架構體系

2、董事會主要職責

3、預算管理委員會職責

4、財務部門職責

5、業務及其他職能部門職責

6、預算監督及考核部門職責

7、預算啟動會前期準備

8、預算啟動會內容

9、預算編制前的培訓及編制5W1H法則

工具：填表說明、預算制度及相關管理辦法

課堂討論：

三、如何確保預測數據的準確性

1、預算常見的弊端

?  預算數據拍腦袋

?  預算考核無依據

2、為什么預算數據預測不準確

?  財務沒有考慮業務的需求

?  業務沒有詳細了解市場

3、如何搭建科學的預測模型

?  財務工作的具體內容

?  業務工作的具體內容

?  4、預測中的財務職能轉變

?  財務從后端走向業務前端

?  業財融合是實現預算精細化的基礎

案例講解：預測模型搭建

四、預算如何編制

1、全面預算編制的六大方法講解

?  固定預算編制方法

?  彈性預算編制方法

?  零基預算和增量預算

?  定期預算和滾動預算

2、各種預算方法使用場景介紹

3、預算編制

?  全面預算體系

?  銷售預算編制

?  生產預算編制

?  直接材料預算編制

?  直接人工預算編制

?  制造費用預算編制

?  產成品成本預算編制

?  銷售及管理費用預算編制

?  現金預算編制

?  預計利潤表

?  預計資產負債表

4、預算平衡

5、預算過會及審批

課堂實操練習：預算編制

五、預算執行控制

1、預算執行控制的依據-月度、周、日計劃

2、預算執行控制手段

?  預算三大控制手段

案例講解：如何通過信息化系統實行預算自動控制

3、預算調整

?  預算調整的五種情況

?  預算調整的時間

4、追加預算及預算調整審批流程

?  追加預算審批流程

?  預算調整審批流程

?  建立三重一大決策機制

5、預算分析 

?  預算差異分析

?  月度預算分析會議怎么開

討論：如何發揮預算分析會的作用

六、信息化系統在預算體系中的作用

1、信息化系統發展各個階段預算編制特點

?  計算機技術階段預算編制特點

?  信息化階段預算編制特點

?  數字化階段預算

2、信息化系統對預算控制的作用

?  如何通過系統設置控制指標

?  系統實現預算自動化控制

?  系統實現風險預警與控制

3、信息化系統在利用預算指導經營業務方面的作用

?  業務部門及時查詢目標完成情況

?  業務費用控制更加精準

?  業財銜接更緊密

4、信息化系統在實現績效考核中的作用

?  數據精準，考核有依據

?  數據與目標緊密聯系，確保考核公平

案例講解

七、績效考核和目標落地措施

1、案例講解：用平衡記分卡做績效考核體系設計

?  績效指標如何圍繞目標進行分解

?  如何設置公司、部門、個人績效考核指標

2、如何給各個部門負責人設置關鍵財務考核指標

?  成本費用中心

?  利潤中心

?  投資中心

3、績效考核流程

5、哪些情況可能導致預算不能有效執行

?  目標預測不準確，目標數據脫離市場實際。

?  目標溝通不充分，導致領導一個人在戰斗。

?  考核激勵不完善，獎懲措施不到位。

案例講解：預算管理中的團隊作用

6、利用數字化技術助推預算管理手段升級

7、目標和預算體系落地的四大要領

討論：工作中如何更好地解決員工執行力的問題？