非財(cái)務(wù)人員財(cái)務(wù)管理

課程背景：

企業(yè)的一切管理活動(dòng)都是圍繞財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)，企業(yè)管理的核心就是財(cái)務(wù)管理，直接關(guān)系到企業(yè)的生存與發(fā)展。因此以財(cái)務(wù)的思維管理企業(yè)是最直接、最有效、最全面的管理方式。

本課程以制造業(yè)、房地產(chǎn)等不同行業(yè)的上市公司美的、格力、萬科、碧桂園等作為標(biāo)桿（對(duì)非上市中小企業(yè)也有非常強(qiáng)的借鑒意義，因?yàn)榇笮∑髽I(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表的本質(zhì)是一樣的，麻雀雖小五臟俱全），對(duì)最新年報(bào)、財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行解讀、財(cái)務(wù)分析。

本課程老師是極少數(shù)同時(shí)擁有含金量極高的3個(gè)“A”（CPA、CFA、MBA）的財(cái)務(wù)、金融頂尖人才，歷經(jīng)銷售副總、投資總監(jiān)、財(cái)務(wù)總監(jiān)、上市公司董秘，善于從多維度全方位進(jìn)行企業(yè)財(cái)務(wù)管理分析，觀點(diǎn)獨(dú)特。

課程收益：

● 輕松愉快、不用靠任何記憶1個(gè)小時(shí)學(xué)會(huì)做財(cái)務(wù)整套帳！不會(huì)做賬，就不可能真懂財(cái)務(wù)

● 精通財(cái)務(wù)報(bào)表，明白每個(gè)表、每個(gè)項(xiàng)目的真正內(nèi)涵

● 學(xué)會(huì)財(cái)務(wù)分析，從財(cái)務(wù)報(bào)表看出企業(yè)存在的問題和改善的方向

● 知道怎么評(píng)估投資項(xiàng)目，控制投資風(fēng)險(xiǎn)

● 全方位管控成本和費(fèi)用，避免成本管控誤區(qū)和死角，使企業(yè)盈利最大化

課程時(shí)間：1天，6小時(shí)/天

課程對(duì)象：董事長(zhǎng)、總經(jīng)理、老板、企業(yè)中高管、其他人員

課程方式：老師講授+案例分析+學(xué)員討論，全程互動(dòng)

課程特色：

● 實(shí)用：課程內(nèi)容全部都是以最新現(xiàn)實(shí)案例為導(dǎo)向，透徹理解背后的邏輯，“他人經(jīng)驗(yàn)”是不可復(fù)制的，沒有什么借鑒意義！只有良好邏輯思維才是有用和永恒的！沒有任何枯燥“知識(shí)點(diǎn)”的堆砌！

● 輕松學(xué)會(huì)、學(xué)透：不需要任何專業(yè)基礎(chǔ)，只要學(xué)員曾經(jīng)小學(xué)畢業(yè)。不需要記憶、沒有公式，高深理論通俗化，大道至簡(jiǎn)，一切都是“講道理”！

課程大綱

第一講：理解財(cái)務(wù)報(bào)表的總體思路

1. 財(cái)務(wù)三表及勾稽關(guān)系、財(cái)務(wù)報(bào)表的“先天不足”

2. 資產(chǎn)、負(fù)債、權(quán)益、損益類科目及會(huì)計(jì)分錄透徹理解

3. 學(xué)會(huì)財(cái)務(wù)整套賬務(wù)處理，制作財(cái)務(wù)報(bào)表

第二講：財(cái)務(wù)報(bào)表解讀及財(cái)務(wù)分析（美的、萬科）

一、資產(chǎn)負(fù)債表分析

1. 什么樣的資產(chǎn)才是真正的“好”資產(chǎn)？哪些負(fù)債是“好”負(fù)債？

2. 資產(chǎn)、成本、費(fèi)用的本質(zhì)區(qū)別

3. 股權(quán)投資的本質(zhì)

解析：什么樣的企業(yè)是值得投資的？

4. 償債能力及營(yíng)運(yùn)能力

1）流動(dòng)比率

2）資產(chǎn)負(fù)債率

3）應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率

4）存貨周轉(zhuǎn)率

解析：如何改善企業(yè)的資產(chǎn)質(zhì)量及運(yùn)營(yíng)效率？

二、利潤(rùn)表分析

1. 以收入、成本、毛利率的變動(dòng)區(qū)分價(jià)格與成本的因素

2. 盈虧平衡點(diǎn)計(jì)算

解析：怎么評(píng)價(jià)各業(yè)務(wù)部門的表現(xiàn)？

2. 什么樣的利潤(rùn)才是“好”利潤(rùn)？如何才能提升盈利水平？怎么評(píng)價(jià)企業(yè)的業(yè)績(jī)？

三、現(xiàn)金流量表分析

1. 盈利不等于現(xiàn)金流

解析：為什么盈利能力不錯(cuò)的企業(yè)可能會(huì)破產(chǎn)？什么樣的現(xiàn)金流才是“好”現(xiàn)金流？

2. 如何使企業(yè)良性發(fā)展？

案例分析1：上市鋼鐵公司收入、成本變動(dòng)的驅(qū)動(dòng)因素測(cè)算及應(yīng)對(duì)策略

案例分析2：半導(dǎo)體顯示器龍頭企業(yè)——京東方科技集團(tuán)的運(yùn)營(yíng)分析

1）從損益表、現(xiàn)金流量表和運(yùn)營(yíng)數(shù)據(jù)評(píng)價(jià)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況和對(duì)未來的啟示

2）從資產(chǎn)負(fù)債表和分紅數(shù)據(jù)評(píng)價(jià)企業(yè)歷年的運(yùn)營(yíng)表現(xiàn)

3）解讀營(yíng)運(yùn)能力指標(biāo)、成長(zhǎng)能力指標(biāo)、盈利能力指標(biāo)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)

4）從增發(fā)配股和公司股價(jià)表現(xiàn)評(píng)價(jià)股東投資的成效

案例分析3：萬科和香港上市公司碧桂園的財(cái)務(wù)業(yè)績(jī)比較和分析

1）凈資產(chǎn)收益率的杜邦分析法——三駕馬車：盈利能力、運(yùn)營(yíng)效率、財(cái)務(wù)杠桿分析

2）盈利能力、運(yùn)營(yíng)效率真能分開評(píng)估還是取決于商業(yè)模式？

案例分析4：交易所對(duì)康美藥業(yè)年報(bào)的質(zhì)詢及公司回復(fù)

負(fù)債率過高、短債長(zhǎng)投、利息費(fèi)用高于凈利潤(rùn)、償債壓力巨大及應(yīng)對(duì)措施

案例分析5：監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)房地產(chǎn)三條“紅線”的分析

1）剔除預(yù)收款后的資產(chǎn)負(fù)債率、凈負(fù)債率、現(xiàn)金短債比的異同和內(nèi)在聯(lián)系

2）如何提高和降低相關(guān)比率

第三講：投資項(xiàng)目評(píng)價(jià)

案例分析：1個(gè)6年項(xiàng)目可行性分析——現(xiàn)金流模型及決策

1. 投資回收期、內(nèi)含報(bào)酬率、凈現(xiàn)值

2. 內(nèi)含報(bào)酬率的本質(zhì)

3. 資金成本是主要考慮因素？思維的誤區(qū)在哪？

第四講：全成本與費(fèi)用管控

1. 成本、費(fèi)用構(gòu)成

2. 采購成本、存貨成本、生產(chǎn)成本、期間費(fèi)用、資金成本、投資成本、稅務(wù)成本管控

3. 作業(yè)成本法：錯(cuò)誤的成本分?jǐn)倢?dǎo)致虧損的產(chǎn)品被誤認(rèn)為是盈利產(chǎn)品，越生產(chǎn)虧損越多！

4. 變動(dòng)成本、固定成本

解析：虧損的產(chǎn)品要不要繼續(xù)生產(chǎn)？似乎虧損的訂單接不接？

5. 相關(guān)成本、沉沒成本

解析：半成品繼續(xù)加工合算嗎？

6. 在關(guān)鍵約束資源下，該生產(chǎn)哪些產(chǎn)品？約當(dāng)產(chǎn)量、在產(chǎn)品及完工產(chǎn)品成本核算

第五講：企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)及管控、審計(jì)思維、財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊和反舞弊方法

1. 公司治理、公司面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對(duì)措施

2. 流動(dòng)負(fù)債錯(cuò)報(bào)、少記費(fèi)用錯(cuò)報(bào)的影響

3. 資產(chǎn)多記、負(fù)債完整性認(rèn)定、存貨的準(zhǔn)計(jì)分認(rèn)定

4. 收入的舞弊風(fēng)險(xiǎn)假定、收入的實(shí)質(zhì)性分析程序

5. 常見的舞弊跡象及手段和反舞弊方法