九年個稅和企業所得稅

第一部分 個人所得稅改革趨勢與應對
一、*個人所得稅法及實施條例、專項附加扣除政策及案例解析
（一）明確居民身份的概念和判定標準
（二）個人所得稅的稅率
（三）個人所得稅稅率表
（四）工資和薪金所得、勞務報酬所得、稿酬所得、以及特許權使用費所得實行綜合征稅
1、怎樣理解綜合征稅？
2、扣除項目怎樣扣除？
（1）子女教育扣除項目內容、標準、適用范圍和條件、扣除方法、享受環節、留存資料、注意事項等
（2）繼續教育扣除項目內容、標準、適用范圍和條件、扣除方法、享受環節、留存資料、注意事項等
（3）大病醫療扣除項目內容、標準、適用范圍和條件、扣除方法、享受環節、留存資料、注意事項等
（4）住房貸款利息扣除項目內容、標準、適用范圍和條件、扣除方法、享受環節、留存資料、注意事項等
（5）住房租金扣除項目內容、標準、適用范圍和條件、扣除方法、享受環節、留存資料、注意事項等
（6）贍養老人支出扣除項目內容、標準、適用范圍和條件、扣除方法、享受環節、留存資料、注意事項等
3、常見問題
（1）納稅人享受符合規定的專項附加扣除的計算時間怎樣確定？
（2）專項附加扣除應在預扣預繳時還是在匯算清繳申報時扣除？
（3）納稅人同時從兩處以上取得工資、薪金所得，怎樣辦理專項附加扣除？
（4）納稅人更換工作單位的，怎樣辦理專項附加扣除？
（5）納稅人未取得工資、薪金所得，僅取得勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得，怎樣辦理專項附加扣除？
（6）納稅人在扣繳義務人預扣預繳稅款環節未享受或未足額享受專項附加扣除的，可以在當年內向支付工資、薪金的扣繳義務人申請在剩余月份發放工資、薪金時補充扣除嗎？
（7）報送信息及留存備查資料的規定有哪些？
（8）稅務機關怎樣進行后續管理？
（9）其他常見問題
4、怎樣合理籌劃？
（五）免納個人所得稅
（六）減征個人所得稅
（七）應納稅所得額的計算
1、居民個人的綜合所得應納稅所得額。
2、非居民個人的工資、薪金所得應納稅所得額。
3、經營所得應納稅所得額。
4、財產租賃所得應納稅所得額。
5、財產轉讓所得應納稅所得額。
6、利息、股息、紅利所得和偶然所得應納稅所得額。
（八）納稅申報
1、納稅人與扣繳義務人
2、納稅申報情形與申報期限
3、對綜合所得引入年度匯算清繳
4、扣繳、退稅
5、抵免
6、預扣預繳方法
7、《個人所得稅扣繳申報表》
8、《個人所得稅專項附加扣除信息表》
9、《個人所得稅年度自行納稅申報表》
10、《個人所得稅經營所得納稅申報表》
11、《個人所得稅自行納稅申報表》
（九）各部門協作
（十）個稅的征收管理

第二部分 企業所得稅新政解析與納稅申報表
一、國家稅務總局關于發布《企業所得稅稅前扣除憑證管理辦法》的公告（國家稅務總局公告2018年第28號）
1、出臺該政策的背景---針對《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則、《中華人民共和國發票管理辦法》及其實施細則以及國家稅務總局制定的稅收規范性文件存在的一些問題 進行詳細解析，以及現實工作中一些問題上述政策沒有給一個明確的答復
2. 出臺政策主要意義：
3. 稅前扣除憑證在管理中遵循真實性、合法性、關聯性原則。何為真實性、合法性、關聯性原則？
（1）虛開發票違背了真實性原則，何為虛開發票？
（2）虛開發票和善意取得虛開發票的情形有何不同？罪名差別在哪里？如何*程度的保護會計人員？
（3）合法性原則要求會計人員如何判別票據是合法合規的，不能僅憑票據的形式來處理，而要充分體現實質的原則，發票的一些新政策到底有何要求以及發票和合同的關系
（4）關聯性體現在哪里？保險費支出、體檢費支出、旅游費支出等是否符合關聯性原則？
4.票據取得時間不同—稅前扣除處理大不同
5.發票是否可以證實業務是真實的？到底怎樣才能證明業務的合理合法性
6.三流一致，是購買方三流一致還是銷售方三流一致？怎么一致？怎么理解？三流不一致時怎么簽訂合同？
7.付款憑證是現金的，有何風險？--記賬科目借方是工資、 應付賬款等，貸方是現金的業務風險點在哪里？
8.哪些業務取得內部憑證即可稅前扣除、哪些業務取得外部憑證才可以稅前扣除？
9.哪些業務才可以用到分割單？
10.發票的章怎么蓋？怎么避免重復報銷？
11.差旅費、會議費等憑票直接入賬有何風險
12.收據入賬相關風險點
二、財政部 國家稅務總局《關于設備 器具扣除有關企業所得稅政策的通知》（財稅〔2018〕54號）
1、該政策的幾個關鍵點：新購進、500萬、設備、器具、自行選擇
2、會計上和稅務上就該政策處理有何差異
3、回顧兩個舊政策《財政部 國家稅務總局關于完善固定資產加速折舊企業所得稅政策的通知    財稅〔2014〕75號  》和《財政部 國家稅務總局關于進一步完善固定資產加速折舊企業所得稅政策的通知   財稅〔2015〕106號 》
4、企業持有的固定資產評估增值是否繳納企業所得稅
5、公司現在不享受這個扣除政策，想要等以后再享受，可以嗎？
三、《關于進一步擴大小型微利企業所得稅優惠政策范圍的通知》（ 財稅〔2018〕77號）
1、小微并非小型微利
2、小型微利企業的標準是什么
3、從業人數和資產總額的具體計算口徑是什么
4、享受小型微利企業所得稅優惠政策的具體辦事程序
5、核定征收企業所得稅的，能否享受小型微利企業的稅收優惠
6、非居民企業能否享受小型微利企業所得稅優惠政策
7、小型微利企業在預繳時能否享受優惠
8、上一年度不符合小型微利企業條件，本年預計可能符合，季度預繳時能否享受優惠政策
9、本年度新辦的小型微利企業,在季度預繳時可否享受優惠
10、小型微利企業的六個誤區
11、小型微利企業的熱點問題
四、解讀國家稅務總局關于修訂《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表（A類，2017年版）》部分表單樣式及填報說明的公告（國家稅務總局公告2018年第57號）
針對本公告詳細講解《企業基礎信息表》（A000000）、《納稅調整項目明細表》（A105000）、《職工薪酬支出及納稅調整明細表》（A105050）、《資產折舊、攤銷及納稅調整明細表》（A105080）、《資產損失稅前扣除及納稅調整明細表》（A105090）、《企業所得稅彌補虧損明細表》（A106000）、《所得減免優惠明細表》（A107020）、《減免所得稅優惠明細表》（A107040）等表格的變動之處