【課程背景】

在企業風險管理中，內部審計風險管理作為企業治理的基石之一，其管理的質量直接關系到企業的健康發展，所以加強對風險管理及審計是當前企業最為關注的問題，如何識別出舞弊行為及其隱瞞方法，使企業在內審部門的監督與服務中求效益？

企業內部審計工作涉及到方方面面，到底該如何抓重點呢?業務部門對內審人員頗多敵視，如何與被審單位溝通和化解沖突呢?內部審計正由傳統的財務審計向內控審計、管理審計與風險審計為重點的風險導向審計轉變。如何突破傳統審計障礙，練就高超實戰技巧，是擺在內審人員面前的一道難題，也是我們必須要正視的課題，本課程致力于內部審計的思維高度講授內部審計及風險管控的實務問題。

【課程時長】

3小時

【課程大綱】

一、內部審計的站位與轉型展望

1、內審應提高政治站位，深刻認識新時代內審工作意義

1）內審站在黨和國家事業全局的高度的工作的職責定位

①推進國家治理體系和治理能力現代化的需要。

②實現審計全覆蓋的需要

③推動實現經濟高質量發展的需要

2）、內審工作應認真履職盡責

①注重揭示本單位發展中的風險隱患，切實保障國有資產安全

②注重對公共資金使用績效的審計，促進安全高效和厲行節儉

③注重揭露違紀違法問題，助力反腐倡廉建設

④注重建立健全內部審計查出問題的整改長效機制，推動制度完善

3）、凝心聚力，奮力開創新時代內部審計工作新局面

①堅持黨對審計工作的集中統一領導

②重大決策部署在本地區、本部門、本單位的落實作為首要職責

③堅持把握內部審計工作的原則和規律

④堅持不斷完善內部審計組織和工作模

⑤堅持打造清正廉潔的高素質專業化內部審計隊伍

⑥堅持充分發揮內審協會的作用

4）內部審計如何向管理審計轉型

①在服務企業中加快轉型發展

②在項目實施中促進轉型發展

5）審計轉型發展應注意的問題

①增強人員全面素質，適應管理審計需要

②注重后續審計，提高審計效能

③改進審計手段，提高計算機應用水平

④逐步實現轉型發展，注重理論指導實踐

二、內部審計的主要內容

（一）審前調查需要了解的情況主要有:

1、被審計單位具體的財務狀況，基本情況（資產、盈利能力、資產質量等）

2、被審計單位領導任職期間所獲得的主要業績

3、被審計單位內控狀況

4、被審計單位領導任期內”三重一大”決策情況

5、被審計單位可能面臨的重大風險狀況

6、被審計的單位主要領導之前自覺遵守廉政規定的情況

（二）準確地確定審計評價內容

1、財務收支審計

1）財務收支的合法性

2）財產物資的真實性

3）財務收支的合規性

2、經濟效益審計

1）對考核貢獻和硬性指標完成情況

2）任期內相關提升經濟效益舉措

3）任期內效益變動比較情況

3、管理制度審計

1）對公司內部控制制度的測試

2）內控制度設計改進及執行評價

（三）合理地分析審計評價事項

1、貨幣資金及往來款項審計

2、實物資產及營業外收支審計

3、物資采購和工程投資審計

4、制度建設及執行情況、預算管理及執行情況、重點費用執行情況審計

5、損益、稅利及目標審計

6、科研經費審計

7、職工薪酬、合同管理及審計整改情況審計

8、綜合業務審計

（四）客觀的給出審計評價結論

1、讓有問題的跑不了

2、讓沒問題的冤不著

企業價值觀： 誠信做人，負責做事，實效主義，追求共贏