【課程大綱】

一、增值稅留抵退稅政策解析

1、財稅 2022年第14號關(guān)于留抵退稅新政的主要內(nèi)容

2、今年的留抵退稅新政有三大特點(diǎn)：

3、關(guān)于留抵退稅新政適用主體的確定

4、關(guān)于留抵退稅基本條件

5、關(guān)于留抵退稅額的計算

6、關(guān)于退稅申請時間

7、與即征即退、先征后返（退）政策銜接

8、關(guān)于留抵退稅征管規(guī)定

二、增值稅納稅申報及小規(guī)模免征增值稅政策

1、小規(guī)模納稅人免征增值稅政策內(nèi)容及執(zhí)行期限問題

2、減按1%征收率征收增值稅政策

3、免征增值稅的應(yīng)稅銷售收入范圍

4、關(guān)于暫停預(yù)繳增值稅問題

5、關(guān)于可以部分放棄免稅的問題

6、關(guān)于開具發(fā)票的問題

7、關(guān)于如何填寫申報表

三、小微企業(yè)“六稅兩費(fèi)”減免政策解讀

1、小微企業(yè)“六稅兩費(fèi)”減免政策的主要內(nèi)容

2、“六稅兩費(fèi)”政策的擴(kuò)圍特點(diǎn)及享受主體

3、“小型微利企業(yè)"指的是哪些企業(yè)?如何申報享受“六稅兩費(fèi)" 優(yōu)惠？

4、新設(shè)立企業(yè)如何申報享受“六稅兩費(fèi)”減免優(yōu)惠?

5、小型微利企業(yè)六稅兩費(fèi)享受及匯算清繳申報的更正

6、增值稅小規(guī)模納稅人升級為為一般納稅人后可否享受

7、已經(jīng)享受了“六稅兩費(fèi)''其他優(yōu)惠政策，可否疊加享受“六稅兩費(fèi)"減免優(yōu)惠？

四、服務(wù)業(yè)紓困政策及制造業(yè)稅費(fèi)緩繳政策

1、財稅2022年第11號公告的內(nèi)容

2、關(guān)于延續(xù)實施增值稅加計抵減政策的時間

1）財稅2019年第39號、財稅2019年第87號的延續(xù)

2）政策執(zhí)行時間及銜接處理

3、航空和鐵路運(yùn)輸企業(yè)分支機(jī)構(gòu)暫停預(yù)繳增值稅

4、關(guān)于公共交通運(yùn)輸服務(wù)免征增值稅

五、中小微購置設(shè)備扣除政策詳解

1、財稅2022與第12號公吿的內(nèi)容

2、適用政策的主要條件

1）中小微企業(yè)

2）設(shè)備購置時間

3）新購設(shè)備設(shè)備器具規(guī)定的范圍-動產(chǎn)

4）設(shè)備金額限制，500萬不封頂

3、其他有關(guān)事項

1）享受時點(diǎn)和享受方式

2）企業(yè)可自愿選擇是否享受

六、制造業(yè)中小微企業(yè)緩繳稅費(fèi)政策解讀

1、繼續(xù)延緩繳納2021年第四季度部分稅費(fèi)

1）已延緩3個月基礎(chǔ)上再延長6個月

2）不產(chǎn)生滯納金，也不形成欠稅。

3）自愿選擇申請辦理退稅（費(fèi)）并享受延續(xù)緩繳政策

2、延緩繳納2022年第一季度、第二季度部分稅費(fèi)

1）國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類中行業(yè)門類為制造業(yè)

2）納稅人是中小微企業(yè)

3）緩繳的主體范圍和稅費(fèi)種范圍

3、與2021年企業(yè)所得稅匯算清繳的銜接

1）匯算清繳需要補(bǔ)稅的納稅人

2）匯算清繳需要退稅的納稅人

4、與稅收征管法“困難緩稅”的銜接

企業(yè)價值觀： 誠信做人，負(fù)責(zé)做事，實效主義，追求共贏