客戶財務分析與舞弊識別 

課程背景：

如何通過對企業財務報表的閱讀與分析，評價客戶的資產質量，分析其真正的盈利能力與現金流量狀況，對于銀行客戶經理而言非常重要，因為該環節是把控信貸風險的關鍵。通過該項工作的有效展開，可以讓銀行規避不良客戶，找到真正具有含金量的優秀客戶。企業常見的財務造假手段有哪些？如何有效進行識別？該課程將通過大量的案例為您一一呈現企業造假的種種手法以及識別的方法，讓您練就“火眼金星”，打造銀行信貸業務風險管理的防火墻。

培訓收益：

培訓講師通過大量的案例分析與實例演練，為學員展示一個系統科學的報表閱讀與財務分析系統，通過財務造假手段的介紹與識別方法的分享，讓學員找到屬于銀行的VIP客戶，從而提升銀行盈利能力，提高信貸資產質量。具體培訓收益可以主要概括為以下幾點：

一、透徹掌握三大財務報表，讀懂財務報告

二、掌握常見的財務分析方法，全面評估企業資產質量，經營質態

三、了解財務造假的主要做法及其有效識別方法，拒絕客戶虛假財務信息的干擾

四、掌握審計的相關概念及其操作技能，提升學員對于客戶財務信息質量的甄別能力

課程大綱：

資產負債表的閱讀與分析篇

一、從邏輯結構與主要內容宏觀了解公司運作

1）資產負債表的邏輯結構及其原理         

2）資產與負債流動性的涵義及其對信貸客戶管理的重要性

二、資產負債表閱讀與分析應該重點關注的項目

1）貨幣資金的變化及其變化原因與趨勢分析

2）銷售過程中形成的債權資產規模與債權結構的變化分析

3）其他應收款過度增長可能存在的貓膩與風險

4）預付賬款異常增加的原因及其風險分析

5）存貨異常增加的原因及其風險分析

6）金融性資產規模的變化及其對企業盈利能力與現金流量的影響

7）固定資產投資情結的危害性及其影響分析

8）無形資產變化分析

 9）關注客戶主要流動負債的變化及其變化趨勢

10）關注客戶主要長期負債的變化及其變化趨勢

11）關注客戶實收資本（股本）規模以及資本公積的變化

12）關注客戶留存收益的變化及其背后變化的原因

三、資產負債表分析

1）評價資產分布狀況及其資產結構    2）評價資金來源與融資結構

3）評價償債能力與風險              4）評價營運能力及其管理效率

利潤表的閱讀與分析篇

一、利潤表閱讀與分析應該重點關注的項目

1）關注營業收入的變化及其變化原因與趨勢

2）關注營業成本的變化及其變化原因與趨勢

3）關注稅金及附加的變化，評估其稅務風險的高低

4）關注管理費用、銷售費用以及財務費用的變化及其變化原因與趨勢

5）關注營業外收入以及營業外支出的變化及其變化原因

6）關注主要資產管理的水平及其產生的損益情況

7）關注所得稅費用的變化情況及其變化原因

8）關注營業利潤、利潤總額以及凈利潤的變化情況及其變化原因

二、利潤表分析

1）評價企業的盈利能力                 2）評價企業的運營能力

3）評價經營成果增減變動原因及變化趨勢 4）分析業務的成長性

現金流量表的閱讀與分析篇

一、現金流量表閱讀與分析應該重點關注的項目

1）經營活動產生的現金流量分析    2）投資活動產生的現金流量分析

3）籌資活動產生的現金流量分析    4）匯率變化產生的現金流量分析

5）現金及現金等價物的凈變化

二、現金流量表分析

1）現金流量比率分析              2）收益質量分析

3）現金流量結構分析              4）深刻分析凈利潤與凈現金流量差異的原因

5）產業鏈地位分析

財務報告舞弊與審計實務篇

一、財務報告舞弊

（一）虛假財務報告的概念

（二）虛假財務報告的動機

1）業績考核     2）股票發行    3）債權融資    4）稅務目的

（三）粉飾類型

1）粉飾經營業績                2）粉飾財務狀況

（四）粉飾的常用手段

1）資產重組                    2）關聯交易

3）資產評估                    4）會計政策、會計估計以及人為調整

（四）粉飾報表導致的結果

1）資產造假                    2）銷售造假

3）成本造假                    4）稅收造假

（五）報表粉飾的識別技巧

1）不良資產剔除法             2）關聯交易剔除法

3）異常利潤剔除法             4）現金流量分析法

二、審計實務

1）審計的概念、特點           2）符合性測試與實質性測試

3）審計計劃階段重點工作       4）審計實施階段重點工作

5）審計報告階段重點工作       6）常用審計技巧與主要審計方法介紹

主講專家簡介：

章從大，世界華人講師百強，中國人民大學工商管理碩士（MBA），中國注冊會計師（CPA），注冊稅務師（CPT），中國目前唯一縱橫“財稅管理、人力資源、戰略管理”三大領域的“三棲”實戰派管理專家與著名培訓師，中國財稅課程生動化、形象化第一人。章從大老師目前為中國總裁培訓網、中華培訓網、成功在線網、阿里巴巴直播室、國家發展與改革委員會“暢講中國”組委會、聚成華企商學院、中國管理科學學會納稅籌劃師論證項目、中國企業聯合會財務主管論證項目、財務經理人網、中稅網、航天信息、稅友集團、金財財稅學院、、納稅人俱樂部、中財訊、時代光華、擎天科技特聘講師，國富經濟研究院特聘教授，北京大學客座教授，清華大學、浙江大學財務總監班特聘講師。清華大學、北京大學、浙江大學、上海交通大學、同濟大學、中國人民大學、中山大學、西北工業大學、中南大學、哈爾濱工業大學等著名高校EMBA、MBA、總裁班特聘講師。歷任江蘇油田江都油脂油品廠財務主管、江蘇油田化工公司副總經理、揚州大公會計師事務所首席注冊會計師、中美合資上海美通生物科技有限公司首席財務官（CFO）兼泰州美通藥業有限公司財務總監。精通財務管理咨詢及納稅籌劃、資本運作、企業內部控制制度設計、項目可行性分析及項目融資等，先后為全國數十家企業提供深度咨詢服務，為數百家客戶提供企業內訓，成功舉辦過愈千場公開課。主講的《企業稅務稽查與稅務風險管控技巧》、《納稅籌劃十八法與稅務風險防范、化解與控制》、《非財務經理的財務管理》、《財務管理能力提升線路圖》、《管理會計架構》、《業財融合與財務價值創造》、《全面預算管理》、《全面成本管理》、《內部控制與風險管理》、《應收賬款回收與客戶信用管理》、《內部審計實操與技能提升》等課程深受業內人士好評。

    部分服務客戶：中國移動、中國電信、中國鐵塔、中國石油、中國石化、中國郵政、中國工商銀行、中國建設銀行、中國銀行、中國農業銀行、中信銀行、平安集團、江蘇銀行、招商證券、中國水電、國家電網、南方電網、中國國航、彩虹集團、中免集團、杭實集團、三峽集團、中國生物、宏福集團、公元集團、光明集團、長虹集團、美的集團、聯想集團、海天塑機集團、瑞云集團、匯鴻集團、愛康集團、昇興集團、冰山集團、廣興達集團、鷹游集團、大海集團、常林集團、華豐集團、廣藥集團、常能集團、天地奔牛集團、珠海保安集團、上海煙草集團、江西焦化集團、合肥燃氣集團、江蘇鹽業集團、重慶能投集團、富春江集團、牧羊集團、寶勝集團、漢威集團、中策橡膠集團、威勝集團、星華集團、榮基集團、科達集團、華湖集團、信源集團、鎮海煉化、斯穆—碧根柏、五菱工業、亞星客車、奔馳汽車、宇通客車、金龍客車、吉利汽車、比亞迪汽車、一汽集團、二汽集團、上海大眾、海馬汽車、萬象汽車、華晨金杯、比飛車業、中信戴卡、揚子江動力、鹽城交運集團、宜昌交運、江西長運股份、恒誠織布、萬華服飾、報喜鳥集團、步森集團、斐戈集團、與狼共舞、萬科股份、綠地集團、合生創展、世茂集團、大華集團、三美化工、廈門鎢業、虹鷺鎢鉬、晨宏力化工、瀘天化集團、神威藥業、立信藥業、同濟堂藥業、西安楊森、葵花藥業、江漢藥業集團、碧迪醫療、國藥控股、華潤醫藥、老百姓大藥房、銀河世紀微電子、賽德電氣、威克生物、星火鍛壓、紅旗電纜、中機環建、中油天工、正大飼料、京江大酒店、江都市發展與改革委員會、臺州市經濟與貿易委員會、永康五金城、森泰機電、銀泰實業、浪達廚具、威特電池、天合光能、華山光電、研祥科技、九陽股份、恒寶股份、青島啤酒、聯合工業、曉通網絡、不二制油、九聯科技、江順科技、羅姆電子、理文造紙、建發物資、巴德富實業、龍星化工、魯陽股份、牧原食品、金科控股、中核工業、南京地鐵、華豐板材、旋極共創、清華大學、北京大學、浙江大學、上海交通大學、同濟大學、中國人民大學、中山大學、西北工業大學、中南大學、哈爾濱工業大學、華東師范大學、華僑大學、揚州大學……

授課風格：旁征博引，詼諧幽默，深入淺出。實戰、實用、實效。