內部審計的策略與方法

1.內部審計的概念和業務類別
1.內部審計發展的動因及發展趨勢
2.內部審計的定義
3.內部審計的業務類別
4.內部審計的目的：合理保證實現以下目標
1.遵守國家法律法規和企業內部規章制度
2.信息的真實、可靠
3.資產的安全、完整
4.經濟有效地使用資源
5.提高經營效率和效果
案例一：*世界通信公司100億美元舞弊案與內部審計
5.內部審計在公司治理中的作用和地位
內部審計的防護性作用—企業風險的“防火墻”
1.監控作用：內部審計（審計委員會和內部審計機構）—內部控制的最高層次，
是“控制中的控制”
2.風險預警作用：內部審計通過對業務活動和管理活動的審查和評價，來防范
經營管理的風險
內部審計的建設性作用—自我促進和完善
1.業務決策咨詢作用
2.信息鑒證作用
案例二：寧波中建內部審計在公司治理中發揮的作用
6.企業開展內部審計需要的資源環境
1.內部環境的優化—與審計有關的內部環境
2.內部審計機構的設置、職責與權限—內部審計（審計委員會和內部審計機構）：內
部控制的最高層次，是“控制中的控制”。
3.內部審計實務準則框架—內部審計基本準則與具體準則
2.內部審計流程
1.立項
2.編寫審計方案；
3.下發審計通知書；
4.進場；
5.訪談；
6.內控測試及實質審計；
7.審計溝通；
8.出具審計報告并溝通；
9.整改及跟蹤；
10.審計資料歸檔；
審計循環及方法
1.人力資源循環內部控制主要風險點及控制手段
1.招聘、考勤、薪酬、個稅代扣代繳等流程風險點；
2.評估高風險業務循環，測試內部控制有效性；
3.常見人力資源循環舞弊案例分析；（上市公司虛減人工費用、財務人員偽造工
資表、勞務糾紛案例）
4.有效內部審計發現舞弊的線索方法（實質測試）；
2.貨幣資金循環及財務報表循環內部控制主要風險點及控制手段
1.貨幣資金循環高風險流程節點介紹及常用控制手段（貨幣資金、信用證、匯票
、支票等）；
2.預算管理及財務分析，主要揭示超預算、費用舞弊等情況，同時通過財務分析
發現業務效果效率存在的問題；
3.現金流與利潤對比分析；揭示公司資金情況，揭示超信用額度審批或逾期應收
賬款，以及預計發生壞賬情況；
4.對外公示的財務報表及其他相關數據勾稽關系；
5.資金舞弊案例分析
3.采購與付款循環內控風險點及控制手段
1.采購供應商篩選、詢價痕跡、招投標記錄等，主要通過再執行、穿行測試、實
地考察等方法進行審計；
2.常見采購回扣審計方法；
3.采購循環案例（質次價高鋼材大額采購案例、原材料質量瑕疵案例）；
4.存貨循環內控風險點及控制手段
1.存貨采購入庫、驗收入庫、發出、計量、倉儲、產成品出入庫等高風險點介紹；
2.盤點、穿行測試、分析性復核等審計方法介紹；
3.存貨循環案例（上市公司存貨虛增存貨案例）
5.生產循環內控風險點及控制手段
1.生產業務原材料、產成品、生產流程、成本歸集、輔料耗用高風險流程；
2.介紹生產循環審計方法；
3.虛增成本典型案例；
6.銷售與收款循環
1.核實收入的真實完整準確（高風險）；
2.應收賬款的授信、逾期應收、壞賬、周轉率等審計方法介紹；
3.常見虛增收入審計方法介紹及案例；
7.信息系統
1.案例介紹（匯率通過信息系統舞弊、存貨舞弊）
2.簡單介紹信息系統審計范圍
案例三：銷售業務審計流程控制目標與審計認定
3.內部審計的工作內容
1.審計準備階段
2.審計實施階段
（1）調查和內部控制測試
（2）符合性測試和實質性測試
（3）取得審計證據
（4）編制審計工作底稿
案例四：現金業務內部審計設計
案例五：銷售與收款業務內部審計設計
案例六：固定資產內部審計設計
3.后續審計階段
4.審計報告
（四）內部審計的方法與評價體系
1.詢問
2.函證
3.實地觀察
4.書面文檔檢查
5.復核
6.驗證
7.測試
（1）符合性測試
（2）實質性測試
（3）穿行性測試
案例七：內部審計指數評價方法的應用
案例八：北京福田汽車內部審計評價體系
案例九：制造業內部審計全流程實戰案例