企業(yè)內(nèi)部控制涉稅流程及風(fēng)險自查

課程大綱：
第一部分：稅務(wù)管理內(nèi)控流程
稅務(wù)管理制度及崗位職責
稅務(wù)登記及相關(guān)資格認定
稅務(wù)籌劃
納稅申報和稅款繳納
會計核算
發(fā)票管理
稅務(wù)檢查與分析
納稅資料、檔案管理
稅務(wù)管理問責

第二部分：稅務(wù)管理內(nèi)部控制業(yè)務(wù)流程
一、業(yè)務(wù)目標
1 戰(zhàn)略目標
1.1 規(guī)避稅收風(fēng)險，嚴格遵守國家稅收法律、法規(guī)，保證企業(yè)合法經(jīng)營。
2 經(jīng)營目標
2.1 公司在生產(chǎn)經(jīng)營過程中進行納稅籌劃，減輕稅收負擔，實現(xiàn)納稅最小化，維護自身的合法權(quán)益。
2.2 充分尊重稅法，靈活運用稅法，節(jié)約稅收成本，或取得貨幣時間價值，籌集短期投資所需資金。
3 財務(wù)目標
3.1 保證稅金核算準確、完整，正確反映公司的納稅情況。
4 合規(guī)目標
4.1 符合國家稅收法律、法規(guī)的有關(guān)規(guī)定和公司內(nèi)部規(guī)章制度。
4.2 保證公司合理、合法地納稅，不交冤枉稅，不偷漏稅，實現(xiàn)涉稅零風(fēng)險。
二、風(fēng)險評估
1 戰(zhàn)略風(fēng)險
1.1 不能通曉稅法，違反稅收規(guī)定，造成負面的社會影響。
2 經(jīng)營風(fēng)險
2.1 稅款核算錯誤，導(dǎo)致公司交冤枉稅，損害公司的合法權(quán)益。
2.2 納稅核算出問題，導(dǎo)致公司遭受處罰，并引起稅務(wù)機關(guān)時常稅務(wù)檢查，影響正常的生產(chǎn)經(jīng)營活動。
3 財務(wù)風(fēng)險
3.1 在項目的可行性研究過程中未考慮稅收因素中，導(dǎo)致決策失誤，資金被套，流轉(zhuǎn)速度緩慢，經(jīng)濟效益低下。
4 合規(guī)風(fēng)險
4.1 違反國家稅收法律、法規(guī)的規(guī)定和公司內(nèi)部規(guī)章制度，受到處罰。
4.2 稅種遺漏，導(dǎo)致公司漏稅，受到稅務(wù)機關(guān)處罰。
三、業(yè)務(wù)流程步驟與控制點
1 稅務(wù)登記
2 發(fā)票、證照、賬簿、憑證管理
3 稅款繳納
4 稅務(wù)咨詢與稅務(wù)顧問
5 解決稅務(wù)糾紛
6 稅務(wù)檢查
四、相關(guān)制度目錄
1 中國人民銀行《支付結(jié)算辦法》
2 財政部《企業(yè)會計制度》及《企業(yè)會計準則》
3 財政部《內(nèi)部會計控制規(guī)范—貨幣資金（試行）》（財會［2001］41號）
4 XX公司資金管理辦法
5 稅務(wù)登記管理辦法（國家稅務(wù)總局令第 7號）
6 中華人民共和國行政復(fù)議法（主席令第 16號）
7 《稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則（暫行）》（國家稅務(wù)總局令 8號）
8 中華人民共和國行政訴訟法（主席令第 16號）
9 中華人民共和國稅收征收管理法（*令第 362號）
10 中華人民共和國稅收征收管理法實施細則（*令第 362號）
11 《國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步規(guī)范稅收執(zhí)法和稅務(wù)代理工作的通知》（國稅函[2004]957號）
12 《企業(yè)財產(chǎn)損失所得稅前扣除管理辦法》（國家稅務(wù)總局[2005]第 13號令）
13 注冊稅務(wù)師管理暫行辦法（國家稅務(wù)總局令第 14號）
14 中華人民共和國注冊會計師法（主席令第十三號）
15 中國人民銀行關(guān)于印發(fā)《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法實施細則》的通知銀發(fā) [2005]16號）
五、主要控制點相關(guān)資料
1 涉稅鑒證報告
2 有關(guān)納稅申報表的審批資料
3 可行性研究報告
4 納稅擔保申批資料
5 涉稅合同
6 涉稅法律文書