【課程背景】

金稅三期工程是首個(gè)全國(guó)統(tǒng)一的國(guó)地稅征管應(yīng)用系統(tǒng)。圍繞著“一個(gè)平臺(tái)、兩級(jí)處理、三個(gè)覆蓋、四個(gè)系統(tǒng)”的總體目標(biāo)而建立。

金稅四期是金稅三期的升級(jí)版，增加了非稅業(yè)務(wù)管控，現(xiàn)在個(gè)人所得稅匯算清繳，手機(jī)號(hào)的實(shí)名，銀行的實(shí)名，把人，通訊，資金流等更加精準(zhǔn)監(jiān)控起來。

在金稅四期時(shí)代，“大、智、移、云”應(yīng)用場(chǎng)景更加廣泛，稅務(wù)監(jiān)控更加精準(zhǔn)，企業(yè)和個(gè)人如何應(yīng)對(duì)這些稅收監(jiān)管的預(yù)警及稽查風(fēng)險(xiǎn)呢？

【課程收益】

認(rèn)識(shí)金稅四期的基本架構(gòu)與數(shù)據(jù)管稅原理

掌握金稅三期稅收風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警相關(guān)指標(biāo)

識(shí)別哪些稅務(wù)數(shù)據(jù)會(huì)直接影響金稅四期風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警

助力企業(yè)建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制，適應(yīng)動(dòng)態(tài)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控

【課程時(shí)長(zhǎng)】6小時(shí)

【課程大綱】

一、稅務(wù)機(jī)關(guān)是如何發(fā)現(xiàn)企業(yè)涉稅問題的？

1.稅務(wù)機(jī)關(guān)分析企業(yè)涉稅問題的具體方法和流程是怎樣的？

2.稅務(wù)機(jī)關(guān)如何獲取企業(yè)的相關(guān)涉稅信息？

3.如何通過預(yù)警體系篩選評(píng)估對(duì)象？

4.三張報(bào)表，看透企業(yè)涉稅問題

5、納稅申報(bào)表與財(cái)務(wù)報(bào)表的信息比對(duì)

二、資產(chǎn)負(fù)債表數(shù)據(jù)中隱藏的涉稅風(fēng)險(xiǎn)

（一）流動(dòng)資產(chǎn)類科目涉稅風(fēng)險(xiǎn)

1、貨幣資金

1）巨大的貨幣資金余額為

2）貨幣資金交易為稅務(wù)稽查指明的核查方向

2、應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)

1）應(yīng)收賬款增長(zhǎng)和收入實(shí)現(xiàn)不匹配反映了企業(yè)哪些涉稅問題？

2）關(guān)聯(lián)應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)比例異常反映出企業(yè)什么稅收風(fēng)險(xiǎn)？

3）應(yīng)收票據(jù)長(zhǎng)期掛賬反映出的怎樣的稅收問題？

3、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款

1）其他應(yīng)收款占比過高可能會(huì)引發(fā)哪些風(fēng)險(xiǎn)？

2）其他應(yīng)收款出現(xiàn)負(fù)數(shù)意味著什么？

3）巨額預(yù)付賬款背后隱藏著什么稅收秘密？

4、存貨

1）存貨大幅減少，營(yíng)業(yè)收入?yún)s下降告訴了稅務(wù)機(jī)關(guān)什么事實(shí)？

2）存貨周轉(zhuǎn)期過長(zhǎng)是否說明企業(yè)存在涉稅問題？

（二）長(zhǎng)期資產(chǎn)科目涉稅風(fēng)險(xiǎn)

1、固定資產(chǎn)增加，收入無明顯增長(zhǎng)，企業(yè)就一定有涉稅問題？

2、稅務(wù)檢查人員如何通過在建工程項(xiàng)目數(shù)據(jù)查找企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)？

3、長(zhǎng)期股權(quán)投資的變化值

4、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的內(nèi)容及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

（三）負(fù)債類科目的涉稅風(fēng)險(xiǎn)

1、應(yīng)付賬款期末余額大幅增長(zhǎng)，收入無明顯增長(zhǎng)，反映出企業(yè)怎樣的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題？

2、預(yù)收賬款余額較大，稅務(wù)機(jī)關(guān)的關(guān)注方向會(huì)是什么？

3、預(yù)收賬款減少金額過大，企業(yè)會(huì)有問題嗎？

4、存貨與預(yù)收賬款配比分析結(jié)果如何揭示企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)問題？

5、其他付收款占比過高可能會(huì)引發(fā)哪些風(fēng)險(xiǎn)？

6.   短期借款和長(zhǎng)期借款項(xiàng)目數(shù)據(jù)和稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有關(guān)系嗎？

（四）權(quán)益類科目的涉稅風(fēng)險(xiǎn)

1、所有者權(quán)益類報(bào)表項(xiàng)目數(shù)據(jù)中隱藏的涉稅風(fēng)險(xiǎn)

2、盈余公積的增加數(shù)大于凈利潤(rùn)的10%，企業(yè)會(huì)有稅收問題嗎？

3、資本公積增加或減少有稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)嗎？

三、利潤(rùn)數(shù)據(jù)中隱藏的涉稅風(fēng)險(xiǎn)

（一）稅會(huì)差異處理的涉稅風(fēng)險(xiǎn)

1.   忽視稅稅差異、稅會(huì)差異如何處理才能風(fēng)險(xiǎn)最小？

2.   哪種情況下的跨年收入會(huì)存在稅會(huì)差異？

（二）指標(biāo)變動(dòng)率的涉稅風(fēng)險(xiǎn)

1、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入成本利潤(rùn)的匹配

1）存貨周轉(zhuǎn)率和營(yíng)業(yè)收入之間有著怎樣的配比關(guān)系？

2）營(yíng)業(yè)收入和營(yíng)業(yè)利潤(rùn)如果沒有同方向同幅度變化，會(huì)有風(fēng)險(xiǎn)嗎？

3）企業(yè)產(chǎn)品單位成本大于行業(yè)平均水平會(huì)有稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)嗎？

4）營(yíng)業(yè)收入和營(yíng)業(yè)成本如果沒有同方向同幅度變化，會(huì)有風(fēng)險(xiǎn)嗎？

5）稅務(wù)機(jī)關(guān)如何通過成本與費(fèi)用配比分析確定檢查重點(diǎn)？

6）營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率如何說明企業(yè)異常稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問題的？

2、營(yíng)業(yè)外支出金額增減率異常為稅務(wù)機(jī)關(guān)指明了怎樣的檢查方向？

3、什么情況屬于稅金及附加異常？

4、營(yíng)業(yè)收入和期間費(fèi)用如果沒有同方向同幅度變化，會(huì)有風(fēng)險(xiǎn)嗎？

5、減免稅期滿后利潤(rùn)陡降說明企業(yè)可能隱藏了什么秘密？

四、現(xiàn)金流量表數(shù)據(jù)中隱藏的涉稅風(fēng)險(xiǎn)

1、造血——經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流

1）銷售商品提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金和營(yíng)業(yè)收入之間存在著怎樣的勾稽關(guān)系？

2）收到與其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金項(xiàng)目數(shù)據(jù)潛藏了哪些稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？

3）購(gòu)進(jìn)商品接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金項(xiàng)目和營(yíng)業(yè)成本之間存在怎樣的勾稽關(guān)系？

4）支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金和各項(xiàng)稅費(fèi)項(xiàng)目數(shù)據(jù)潛藏了哪些稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？

2、抽血——投資現(xiàn)金流

1）處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)而收到的現(xiàn)金凈額會(huì)反映什么涉稅行為？

2）處置子公司及其他營(yíng)業(yè)單位收到的現(xiàn)金凈額與股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為之間有關(guān)系嗎？

3）購(gòu)建固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金項(xiàng)目數(shù)據(jù)會(huì)潛藏哪些風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)？

4）投資所支付的現(xiàn)金和吸收投資收到的現(xiàn)金，是否是稅務(wù)機(jī)關(guān)的關(guān)注重點(diǎn)？

3、輸血——籌資現(xiàn)金流

1）稅務(wù)機(jī)關(guān)如何通過分配股利、利潤(rùn)或償付利息支付的現(xiàn)金查找企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)？

2）明股實(shí)債問題

3）資本弱化問題

五、非稅事項(xiàng)數(shù)據(jù)監(jiān)管的比對(duì)異常

1、社保數(shù)據(jù)

2、土地事項(xiàng)

3、涉訴事項(xiàng)

4、關(guān)聯(lián)方交易事項(xiàng)

5、公司注銷、分立、變更形式等

企業(yè)價(jià)值觀： 誠(chéng)信做人，負(fù)責(zé)做事，實(shí)效主義，追求共贏