經濟責任審計

邱健老師

課程背景

經濟責任審計是內部審計中的重要審計形式之一，經濟責任審計是國企的叫法，國際通用的叫法為離任/任中審計。開展經濟責任審計對于公司發現和培養重要管理人才，理清工作中責任區分，傳承優秀經驗，吸取前任教訓都很有好處。國內大型和管理規范的公司都開展了經濟責任審計業務。同時，國家在2019年下半年發布了最新的經濟責任審計辦法，如何適應新的監管要求，有效的開展經濟責任審計工作？

邱健老師秉承多年內部審計經驗，在多家公司開展經濟責任審計的實踐，設計了此課程。幫助學員迅速掌握經濟責任審計的思路、方法、工具等，從而更好地在公司開展經濟責任審計工作，為公司發展保駕護航。

課程對象：企業內部審計、內部控制部門、合規、紀檢監察部門負責人,從事內部審計、內部控制、合規、紀檢監察實務操作的部門主管及一般員工，其他對內部審計感興趣的有識之士，以及想提高企業綜合管理能力的優秀積極人士

課程特色：啟發式講授+實際案例分析＋互動式教學＋小組討論＋實際演練，突出實戰性和實用性

課程收益:

1、 幫助學員了解經濟責任審計范圍與管理；

2、 幫助學員掌握經濟責任審計具體審計內容；

3、 幫助學員了解經濟責任審計評價具體思路和方法；

4、 通過系統的學習，對于學員如何公正合理的評價領導同志的工作有深入的認識，運用到實際工作中，為企業發展創造價值。

課程時間  2天

課程大綱

第一章 經濟責任審計范圍及管理

1. 審計目的

2. 審計原則

3. 審計范圍

1. 

2. 

3. 

3.1 單位范圍

3.2 時間范圍

3.3 業務范圍

4. 經濟責任審計最新動向（2019版規定解讀）

4.1 聯席會議及審計委員會制度

4.2 審計內容的改變

4.3 責任認定的改革

5. 生命周期健康檔案管理

5.1 任職初期（事前）

5.1.1 評價模式

5.1.2 具體效果

5.2 任職中期（事中）

5.2.1 評價模式

5.2.2 具體效果

5.3 任職后期（事后）

5.3.1 評價模式

5.3.2 具體效果

5.4 生命周期健康檔案管理對組織的益處

 第二章 經濟責任審計評價

1 定性評價   

1.1 對企業財務收支真實性、合法性的評價

1.2 對企業經營績效進行評價

1.3 對內部控制建立健全情況的評價

1.4 對三重一大的評價

1.5 對政策執行，可持續發展的評價

1.6 對被審計對象遵守廉潔從業規定情況的評價

1.7 綜合評價

2 定性加定量評價（方法一）

2.1 評價標準簡介

2.2 財務定量評價

2.3 管理要素定性評價

2.4 評分的考慮

3 定性加定量評價（方法二）

3.1 評價指標表（健康檔案）

3.2 評分考慮

4 定量評價

4.1 與金額有關問題評價

4.2 與金額無關問題評價

4.3 其他評價

【案例分析】某公司量化評價實例分析和演示

 第三章 戰略審計

1. 戰略組織及制度

1.1 戰略組織類型

1.2 戰略管理職責分配

1.3 戰略相應制度規劃

審計方法及要點

2 戰略與風險管理相結合

1 

2 

2.1 COSO ERM 2017

2.2 風險管理如何融入戰略管理中

審計方法及要點

3 戰略與企業文化的關系

3.1 文化與戰略的關系

3.2 如何理解愿景、使命、價值觀

審計方法及要點

4. 戰略信息收集與分析

4.1 戰略信息收集來源及質量保證

審計方法及要點

4.2 戰略信息分析目標與方法

審計方法及要點

5. 戰略制定

5.1 戰略制定方法與步驟

5.2 戰略選擇

審計方法與要點

6. 戰略執行

6.1 戰略分解與計劃銜接

審計方法與要點

6.2 戰略配套與組織

審計方法與要點

6.3 戰略落地實施

審計方法與要點

7. 戰略調整

7.1 戰略調整原因及方式

審計方法與要點

8. 戰略復盤

8.1 戰略復盤方法及工具

審計方法及要點

 【案例分析】戰略審計案例分析

第四章 公司治理審計

1. 2020深交所上市公司治理準則介紹

2. 主要變化條款

2.1 總則

2.2 股東和股東大會

2.3 董事與董事會

2.4 高級管理人員與公司激勵約束制度

2.5 控股股東及其關聯方與上市公司

2.6 機構投資者及其他相關機構

2.7 利益相關者，環境保護與社會責任

2.8 信息披露與透明度

3. 相關案例介紹

第五章 風險管理、內部控制與合規審計

1. 風險管理制度體系

審計方法及要點

2. 風險識別方法

審計方法及要點

3. 風險評估考慮因素

審計方法及要點

4. 風險地圖

審計方法及要點

5. 風險應對策略

審計方法及要點

6. 風險預警及監控

審計方法及要點

7. 內控手段運用

審計方法及要點

8. 關鍵領域內控

審計方法及要點

9. 流程和制度擬定

審計方法及要點

10. 三合一流程優化

審計方法及要點

11. 相關案例介紹

第五章 其他審計事項

1. 對舞弊的考慮（如何有意識的發現舞弊）

   會計異常

   內控缺陷

   分析異常

   生活方式

   反常行為

   舉報投訴

2. 三重一大決策實施情況

   審計要點

   常見問題

   【案例分析】某公司重大項目審計

3. 政策執行和促進可持續發展工作

   審計要點

   常見問題

【案例分析】某領導促進可持續發展舉措分析

4. 遺留問題和或有經濟事項

   審計要點

   常見問題

5. 離任和離職的考慮