內部審計與反舞弊實務

邱健老師

 課程背景

     內部審計作為企業內部獨立的監督職能代表者，能夠為企業創造價值，受到越來越多的重視。現在企業成立內部審計部門的也越來越多。如何系統有效的開展內部審計工作？內審部門的定位到底如何?具體審計工作應該如何開展？作為審計部門領導，如何適應潮流，開展反舞弊工作？或者在以后工作基礎上，做的更扎實，更有成效？同時，內部審計部門的一項重要任務，或者說階段性重要任務就是反舞弊。在目前的大環境下，政府的廉政反腐敗風潮已經刮到了企業，大企業已經開始行動，強化反舞弊職能，推進反舞弊工作。

邱健老師從事內部審計工作多年，有著多個行業的從業經歷，有多年審計及與經偵打交道經驗，成功辦案多起。他通過深入淺出的理論分析，實踐經驗傳授，幫助學員深刻理解審計及舞弊和反舞弊的理論，掌握實際辦案經驗，提高查核成功率，從而降低企業的舞弊風險，實現審計的價值。

 課程對象：企業內部審計、內部控制部門、合規、紀檢監察部門負責人,從事內部審計、內部控制、合規、紀檢監察實務操作的部門主管及一般員工。

 課程特色：課程全部采用先進企業現用實際案例解析說明＋啟發式講授＋互動式教學＋小組游戲＋角色扮演＋系統介紹

 課程收益

1、 理解內部審計部門的定位及未來轉變；

2、 了解內審人員能力模型和職業發展通路；

3、 掌握內部審計標準化流程和注意事項；

4、 掌握舞弊定義及反舞弊的方法；

5、 了解查處舞弊的工具和方法，通過案例學習具體技巧；

6、 學習先進企業的審計和反舞弊經驗，并能運用到實際工作中。

課程時間　2天

課程大綱

第一章 內審定義及未來轉變

1. 內部審計定義

2. 內部審計定位六級躍

3. 內審方法論

4. 內審種類

1 

2 

3 

4 

4.1 空間分類

4.2 相關方要求分類

4.3 時間分類

5 內審工具發展

5.1 大數據時代內審的轉型

 第二章 審計通用過程

1. 審前階段

1.1 擬定戰略

1.2 制定計劃

1.2.1 目標風險導向

1.2.2 剩余風險導向

【實例分析】風險導向內部審計之計劃擬定

1 

1.1 

1.2 

1.3 制定方案

2. 審中階段

2.1 收集資料

2.2 分析資料

2.2.1 資料分析常見問題

2.3 了解現狀

2.3.1 了解現狀的角度

2.3.2 了解現狀的方法

2.4 發現異常

2.4.1 發現異常的審計方法

2.4.2 發現異常的查核思路

2.5 分析原因

2.5.1 常見原因列表

2.6 深入挖掘

3. 審后：撰寫報告及建議

1 

2 

3 

3.1 報告的經緯

3.1.1 報告經度

3.1.2 報告緯度

3.2 通用寫報告八要點

3.3 報告常見問題

3.4 報告常用格式

3.4.1 專項審計報告

3.4.2 管理審計報告

3.4.3 風險管理審計報告

3.4.4 舞弊調查報告

   【案例分析】實例報告研究

4. 審后：跟蹤整改及結果運用

4.1 審計整改方法

4.1.1 技術方法

4.1.2 激勵方法

4.1.3 聯動方法

4.1.4 管理方法

4.2 審計結果運用的訣竅

4.2.1 分析

4.2.2 報告

4.2.3 共享

4.3 審計整改的制度支持

4.4 審計檔案及數據庫

 第三章 重點循環內審實務

1. 人力

1.1 職位管理

審計目標

審計要點

需要資料

審計方法  

1.2 招聘

審計目標

審計要點

需要資料

審計方法

    【案例研究】某工廠招聘審計案例

1.3 員工異動

 審計目標

審計要點

需要資料

審計方法    

1.4 員工勝任能力

審計目標

審計要點

需要資料

審計方法     

1.5 薪酬與激勵

審計目標

審計要點

需要資料

審計方法

    【案例研究】某公司薪酬審計案例

1.6 培訓

審計目標

審計要點

需要資料

審計方法

【案例研究】某公司培訓審計案例

1.7 人才梯隊建設

審計目標

審計要點

需要資料

審計方法

1.8 知識型組織

審計目標

審計要點

需要資料

審計方法

1.9 員工滿意度

審計目標

審計要點

需要資料

審計方法

 第四章 舞弊定義及分析

1. 舞弊概念

2. 舞弊類型

3. 舞弊縱向形式

1. 

2. 

3. 

3.1 資產侵占

3.2 腐敗

3.3 舞弊性報表

3.4 外部欺詐

【實用工具】通用舞弊樹分析

4. 舞弊橫向層次

4.1 管理層舞弊

4.2 員工舞弊

4.3 第三方舞弊

5. 舞弊目的劃分

5.1 為公司利益的舞弊

5.2 為個人利益的舞弊

【案例分析】某制造業公司舞弊樹實例分析

 第五章 如何查處舞弊

1. 如何有意識發現舞弊

2. 調查原則及調查風險防范

3. 被動調查流程

3.1 線索來源分析

3.2 線索評估

4. 常見罪名

4.1 普通員工常見罪名刑法條款

4.2 高管適用罪名刑法條款

4.3 常見罪名定罪分析

5. 調查計劃擬定

5.1 順序選定

5.2 關系圖

5.3 計劃擬定

6. 證據及證據鏈

6.1 證據的類型及特性

6.2 電子證據特殊要求

6.3 再生證據

6.4 證據鏈的模型

【實戰演練】某受賄舞弊案調查計劃擬定及證據獲取

7. 舞弊調查七大手段

【案例分析】如何養魚？

【案例分析】如何放鉤子？

8. 調查性詢問

8.1 詢問總原則

8.2 調查常見四個階段

8.3 詢問注意要點

8.4 調查適用策略/心理戰術

8.5 提問技巧

8.6 九步詢問法

8.7 筆錄撰寫

1 

2 

3 

4 

5 

6 

7 

8 

8.1 

8.2 

8.3 

8.4 

8.5 

8.6 

【角色扮演】模擬調查演練

9. 調查總結和結案

【實戰演練】某集團采購舞弊案調查方案擬定

10. 主動調查

10.1 審計建模

10.2 大數據分析及監控

【案例分析】某公司主動調查案例