銀行客戶經理如何從銀行風險角度分析財務報表 

課程背景：

在當前疫情過后，國際國內市場極其不確定的形勢之下，實體經濟遭遇到前所未有的困難，部分風險因素已經開始向銀行傳導。在此大背景下，商業銀行的信用風險不斷積累和上升，商業銀行的信貸資產安全面臨巨大挑戰。虛增資產、虛構業績、虛報利潤等粉飾財務報表、財務造假等行為，給商業銀行的信貸資產安全帶來巨大風險隱患。客戶經理如何具備透過企業有用的財務信息，對目標企業進行科學分析和準確判斷，如何通過三張財務報表識別客戶的信用風險，如何提高銀行信貸資產的質量和安全，是擺在各家銀行面前的重要課題。加強客戶經理訓練，這是擺在各銀行面前的重要課題。

課程收益：

掌握財報分析方法，防范銀行信貸風險。學員在輕松有趣的氣氛下，學習并掌握三大財務報表的原理，學會閱讀資產負債表，了解公司財務狀況，對公司償債能力，資本結構是否合理，流動資金是否充足作出判斷；閱讀損益表，了解公司盈利能力、經營效率，對公司在行業中的競爭地位、持續發展能力作出判斷；閱讀現金流量表，了解公司的支付能力和償債能力以及公司對外部資金的需求情況，預測公司未來的發展前景，保證銀行的信貸安全。

培訓對象：

信貸員、客戶經理、人力、采購、銷售、商務、運營等職能部門核心員工

課程大綱：

模塊一：三張財務報表閱讀分析的基本知識

一、從銀行信貸角度如何解讀資產負債表

1、資產負債表反映企業哪些方面的問題

1）反映資產及其分布狀況

2）表明企業所承擔的債務及其償還時間

3）反映凈資產及其形成原因

2、資產負債表的內容

1）資產：流動資產/長期投資/固定資產/無形資產/其它資產

2）負債：流動負債/長期負債

3）所有者權益：投資者投入/經營累積

3、資產負債表的閱讀與分析

1）總額觀察把握財務變化的方向

2）具體項目瀏覽尋找變動原因

3）借助相關的財務比率透視財務狀況

二、如何從銀行信貸角度解讀利潤表

1、利潤表提示企業怎樣的實質

1）反映企業在一定期間內的經營成果

2）有助于評價企業的獲利能力

3）可以幫助判斷企業的價值

4）預測企業未來盈利變化的趨勢

2、利潤表的閱讀與分析

1）把握結果——觀察公司是賺錢還是賠錢?

２）分層觀察——企業在哪兒賺的錢?

３）對企業賺錢的基本感覺——評估滿意程度

４）瀏覽、對比利潤表項目，觀察收入、費用和利潤的變化趨勢：

５）評估公司的盈利能力

三、如何從銀行信貸角度解讀現金流量表

1）現金流量表是反映企業一定期間現金流入和流出信息的財務報告。它主要反映三個方面的內容。即現金從何來、現金用到何處、現金余額發生了什么變化。

2）現金流量表---企業財務的預警器

（1）為什么盈利的企業還是缺錢

（2）現金流量表能告訴我們什么信息

（3）現金流量表的結構與基本內容

模塊二、客戶經理怎樣識別企業財務報表的虛假信息

一、 客戶粉飾財務報表常用的手段

l 粉飾經營業績的方法。

ü 利潤最小化。 

ü 利潤最大化。 

ü 利潤清洗（利潤巨額沖銷）。 

ü 利潤均衡化

l 粉飾財務狀況的方法。

ü 低估負債。 

ü 高估資產。

二、 常見報表陷阱

l 資產泡沫陷阱

l 業績陷阱

l 時間陷阱、政策法規陷阱

三、 對資產負債表粉飾的識別

l 對資產項目的識別-應收項目

l 對資產項目的識別-存貨項目

l 對資產項目的識別-固定資產項目

l 對資產項目的識別-無形資產項目

l 對負債項目的識別-短期借款

l 對負債項目的識別-應付賬款

l 對負債項目的識別-應付票據

l 對負債項目的識別-其他應付款

l 對所有者權益的識別-實收資本

四、 對利潤表粉飾的識別

l 對收入項目的識別

l 對成本費用項目的識別

l 對利潤項目的識別

五、 對現金流量表粉飾的識別

l 經營活動凈現金流量的粉飾手段

l 投資活動凈現金流量的粉飾手段

l 籌資活動凈現金流量的粉飾手段

六、客戶經理須審核的報表勾稽關系